各市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務(wù)所、各有關(guān)會員：

　　對注冊會計師進行任職資格檢查，是《注冊會計師法》賦予注冊會計師協(xié)會的重要職責，是推動注冊管理工作為行業(yè)發(fā)展服務(wù)的有效手段。依據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)、《關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)[2016]78號)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，現(xiàn)決定開展2017年度注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱注冊會計師年檢)工作�，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、年檢對象

　　截至2016年12月31日在河南省執(zhí)業(yè)的注冊會計師。

　　二、年檢內(nèi)容

　　(一)2016年度專職執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)情況;

　　(二)2016年會計師事務(wù)所及注冊會計師受刑事、行政處罰或行業(yè)懲戒情況;

　　(三)會計師事務(wù)所及注冊會計師履行會員義務(wù)情況;

　　(四)會計師事務(wù)所合伙人(股東)的專職執(zhí)業(yè)及出資情況;

　　(五)2016年度會計師事務(wù)所、注冊會計師涉案、涉訴情況;

　　(六)會計師事務(wù)所為注冊會計師繳納社保情況;

　　(七)應(yīng)進行年檢的其他內(nèi)容。

　　三、報送材料

　　(一)會計師事務(wù)所基本情況表(附件1);

　　(二)2017年注冊會計師任職資格檢查情況匯總表(附件2),按注冊會計師證書編號從小到大排序;

　　(三)2017年注冊會計師任職資格檢查基本情況表(附件3);

　　(四)2017年會計師事務(wù)所合伙人(股東)基本情況表(附件4);

　　(五)2017年會計師事務(wù)所其他從業(yè)人員基本情況匯總表，并把人員信息添加到行業(yè)管理系統(tǒng)內(nèi)，凡是未在該表中登記的人員，申報注冊時不予受理(附件5);

　　(六)2017年未參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表(附件6);

　　(七)2016年會計師事務(wù)所、注冊會計師涉案、涉訴情況統(tǒng)計表(附件7);

　　(八)2017年會計師事務(wù)所為注冊會計師繳納社保證明;

　　(九)注冊會計師人事檔案托管證明，退休人員提供有效的退休證;

　　(十)每位注冊會計師在2016年度出具2份業(yè)務(wù)報告，需登錄《河南省注冊會計師協(xié)會業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)》直接打印經(jīng)省注協(xié)審核通過的業(yè)務(wù)報告截圖(見附件8)，省注協(xié)將對有關(guān)信息進行核實。

　　上述年檢材料按事務(wù)所統(tǒng)一報送，復(fù)印件均應(yīng)加蓋事務(wù)所公章，附件1-6還應(yīng)同時提交相應(yīng)電子文檔。

　　四、年檢程序

　　(一)自查階段

　　1、注冊會計師應(yīng)當對照本通知精神認真自查，確定是否符合任職資格條件，如實填寫《2017年注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，連同其它需由本人提供的材料于2017年2月25日前交所在會計師事務(wù)所。

　　2、協(xié)會代管時間不超過12個月的注冊會計師，2017年2月25日前直接向所屬注協(xié)提交年檢材料。

　　(二)審核階段

　　各會計師事務(wù)所應(yīng)高度重視，積極組織本所注冊會計師參加檢查，以行業(yè)管理信息系統(tǒng)的相關(guān)信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，在上報年檢材料時必須及時更新、修改《行業(yè)管理信息系統(tǒng)》(http://cmis.cicpa.org.cn)中事務(wù)所的相關(guān)信息，確保行業(yè)信息系統(tǒng)的真實性和準確性。

　　對注冊會計師提供的年檢材料，會計師事務(wù)所應(yīng)認真審核并整理成冊，連同年檢工作總結(jié)和相關(guān)電子文檔于2017年2月25日前報送所屬注協(xié)。

　　省直管會計師事務(wù)所于2017年2月25日前將年檢材料直接報送省注協(xié)會員部。

　　(三)檢查階段

　　1、各市注協(xié)負責本市注冊會計師的年檢初審工作。各市在工作中要認真落實本通知要求，準確把握政策，嚴格規(guī)范程序，保證年檢工作的有效性。應(yīng)確定參加年檢的注冊會計師數(shù)量，并做好與會計師事務(wù)所的溝通工作，確保應(yīng)檢注冊會計師全部參加年檢。在確定參加年檢的注冊會計師人數(shù)時，應(yīng)與行業(yè)管理信息系統(tǒng)的相關(guān)信息進行核對，認真檢查數(shù)據(jù)的準確性，實時更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)，確保行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際相符。

　　各地注協(xié)要加強實地檢查的力度，依據(jù)年檢辦法及相關(guān)制度規(guī)定，檢查核實注冊會計師履行會員義務(wù)、繼續(xù)教育、社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點關(guān)注對象：(1)涉及投訴舉報會計師事務(wù)所的注冊會計師;(2)新設(shè)立會計師事務(wù)所的合伙人(股東);(3)中小會計師事務(wù)所的合伙人(股東);(4)注協(xié)代管的注冊會計師。

　　結(jié)合實地核查情況，對每位注冊會計師提出年檢意見，匯總后分別于2017年3月6日前將年檢上報材料、年檢工作總結(jié)、實地核查報告上報省注協(xié)會員部。

　　2、省直管會計師事務(wù)所注冊會計師年檢工作由省注協(xié)會員部直接負責，對于新設(shè)立會計師事務(wù)所和涉及投訴舉報會計師事務(wù)所的注冊會計師及合伙人(股東)為實地檢查重點，具體檢查名單及時間另行通知。

　　3、省注協(xié)將對各市注協(xié)報送的年檢材料進行復(fù)核，提出復(fù)核意見。凡發(fā)現(xiàn)市注協(xié)在年檢工作中出具不當意見或信息不真實的，將扣減年度綜合考評相關(guān)分值;情節(jié)嚴重的，將提出通報批評。

　　五、年檢結(jié)果

　　(一)有下列情形之一的注冊會計師，暫緩年檢：

　　1、不履行會員義務(wù)的，如未按要求完成綜合評價信息上報、未繳納會費、未繳納黨費、未按規(guī)定接受繼續(xù)教育、未嚴格執(zhí)行業(yè)務(wù)報備制度或自律公約制度等;

　　2、所在會計師事務(wù)所在暫停業(yè)務(wù)處罰期間的;

　　3、注冊會計師在暫停全部業(yè)務(wù)處罰期間的;

　　4、所在會計師事務(wù)所內(nèi)部治理薄弱以致矛盾嚴重，尚未妥善解決的;

　　5、提供虛假年檢材料的;

　　6、所在會計師事務(wù)所不能保持設(shè)立條件的;

　　7、涉嫌重大違規(guī)尚未結(jié)案的;

　　8、黨組織關(guān)系與注冊關(guān)系不在同一機構(gòu)且無正當理由的;

　　9、其他需暫緩?fù)ㄟ^年檢情形的。

　　(二)具有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢：

　　1.不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;

　　2.完全喪失民事行為能力的;

　　3.受刑事處罰的;

　　4.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的;

　　5.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的;

　　6.注冊會計師無正當理由不參加2016年度任職資格檢查的;

　　7.在工作中因犯嚴重錯誤，受撤職以上行政處分的;

　　8.協(xié)會代管期滿12個月仍未轉(zhuǎn)入其他會計師事務(wù)所的;

　　9.其他不適合擔任中國注冊會計師的情形。

　　(三)省注協(xié)將根據(jù)年檢上報審核情況，在會計師事務(wù)所上報年檢信息和《行業(yè)管理信息系統(tǒng)》信息一致的基礎(chǔ)上進行公告。

　　(四)各會計師事務(wù)所應(yīng)在年檢結(jié)果正式公告后7個工作日內(nèi)，攜帶所有通過年檢的注冊會計師證書到省注協(xié)會員部加蓋年檢專用章，過期不予受理。

　　六、其他事項

　　(一)未按規(guī)定時間報送紙質(zhì)年檢材料而影響全省注冊會計師年檢工作的，視同放棄注冊會計師年檢資格，按未參加年檢情況處理。

　　各地年檢要嚴格執(zhí)行《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》等相關(guān)規(guī)定。會計師事務(wù)所和注冊會計師提供年檢信息必須真實可靠，一經(jīng)查實送審材料不實，應(yīng)當按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定做出懲戒。

　　(二) 注冊會計師和會計師事務(wù)所應(yīng)當遵守誠信原則，如實填報年檢材料并對所填報內(nèi)容的真實性負責。對于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按照《河南省注冊會計師協(xié)會會員違規(guī)行為懲戒辦法》對相關(guān)的注冊會計師、會計師事務(wù)所和主任會計師進行懲戒，并列為重點檢查對象。對于受到刑事處罰的注冊會計師，按有關(guān)規(guī)定予以注銷、撤銷或吊銷注冊。

　　(三)年檢期間暫停辦理轉(zhuǎn)所事宜。

　　(四)凡暫緩年檢或未通過年檢的注冊會計師，不得繼續(xù)簽發(fā)報告。

　　(五)被注銷、撤銷或吊銷注冊及未參加年檢的注冊會計師應(yīng)交回注冊會計師證書及印章。

　　(六)需更換注冊會計師證書的，在上報年檢材料的同時，須交近期1寸照片1張，粘貼至《2017年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表》(附件9)。

　　(七)為強化對不符合任職資格要求人員的社會監(jiān)督，省注協(xié)設(shè)立舉報電話和郵箱，確保年檢程序和結(jié)果完全透明公開。

　　聯(lián)系人：陳文曉

　　聯(lián)系電話：0371-65741661

　　郵箱：hnzckjsnj@163.com

　　附件：1.會計師事務(wù)所基本情況表

　　2.2017年注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

　　3.2017年注冊會計師任職資格檢查基本情況表

　　4.2017年會計師事務(wù)所合伙人(股東)基本情況表

　　5.2017年會計師事務(wù)所其他從業(yè)人員基本情況匯總表

　　6.2017年未參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表

　　7.2016年會計師事務(wù)所及注冊會計師涉案、涉訴情況統(tǒng)計表

　　8.2016經(jīng)省注協(xié)審核通過的業(yè)務(wù)報告截圖

　　9.2017年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表

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