2016年3月11日,中注協(xié)發(fā)布上市公司2015年年報審計情況快報(第六期),全文如下:
一、會計師事務(wù)所出具上市公司年報審計報告總體情況
3月1日—3月7日,21家證券資格會計師事務(wù)所(以下簡稱“事務(wù)所”)共為67家上市公司出具了財務(wù)報表審計報告(詳見附表1),其中,滬市主板29家,深市主板15家,中小企業(yè)板12家,創(chuàng)業(yè)板11家。從審計報告意見類型看,66家上市公司被出具了標準無保留意見審計報告,1家上市公司(*ST安泰)被出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告。
截至3月7日,33家事務(wù)所共為235家上市公司出具了財務(wù)報表審計報告(詳見附表2),其中,滬市主板76家,深市主板36家,中小企業(yè)板72家,創(chuàng)業(yè)板51家。從審計報告意見類型看,227家上市公司被出具了標準無保留意見審計報告,8家上市公司被出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告。
3月1日—3月7日,14家事務(wù)所共為21家上市公司出具了內(nèi)部控制審計報告(詳見附表3),其中,滬市主板10家,深市主板9家,中小企業(yè)板2家。從審計報告意見類型看,20家上市公司被出具了標準無保留意見審計報告,1家上市公司(匹凸匹)被出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告。
截至3月7日,30家事務(wù)所共為112家上市公司出具了內(nèi)部控制審計報告(詳見附表4),其中,滬市主板72家,深市主板36家,中小企業(yè)板3家,創(chuàng)業(yè)板1家。從審計報告意見類型看,106家上市公司被出具了標準無保留意見審計報告,6家上市公司被出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告。
3月1日—3月7日,2家事務(wù)所共出具非標準審計報告2份(詳見附表5),其中非標準財務(wù)報表審計報告1份,非標準內(nèi)部控制審計報告1份。
截至3月7日,9家事務(wù)所共出具非標準審計報告14份,其中非標準財務(wù)報表審計報告8份,非標準內(nèi)部控制審計報告6份,有3家上市公司同時被出具了非標準的財務(wù)報表和內(nèi)部控制審計報告。
二、出具非標準審計報告的原因
(一)帶強調(diào)事項段的無保留意見財務(wù)報表審計報告
*ST安泰(立信會計師事務(wù)所審計)。如財務(wù)報表附注所述,截至 2015年12月31日*ST安泰的應(yīng)收賬款賬面余額19.08億元,其中大股東控制的關(guān)聯(lián)方經(jīng)營性欠款16.60億元;其他應(yīng)收款賬面余額4.06億元,其中大股東控制的關(guān)聯(lián)方經(jīng)營性欠款3.85億元,關(guān)聯(lián)方欠款金額合計20.45億元。關(guān)聯(lián)方未來的還款情況將嚴重影響*ST安泰的持續(xù)經(jīng)營能力。注冊會計師提醒財務(wù)報表使用者對上述事項予以關(guān)注。
(二)帶強調(diào)事項段的無保留意見內(nèi)部控制審計報告
匹凸匹(中喜會計師事務(wù)所審計)。匹凸匹公司在2015年度披露業(yè)績預(yù)告時,財務(wù)部門對于存貨應(yīng)計提的跌價損失、預(yù)計擔保損失等對財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響的交易和事項未能準確預(yù)計并與信息披露部門進行及時有效的溝通,信息披露的準確性存在差距。注冊會計師提醒內(nèi)部控制審計報告使用者對上述事項予以關(guān)注。
三、上市公司審計機構(gòu)變更總體情況
截至2016年3月7日,共有36家事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司財務(wù)報表審計機構(gòu)變更信息,共涉及上市公司215家(詳見附表6-1)。前后任事務(wù)所均已報備變更信息的有164家,僅前任事務(wù)所報備變更信息的有26家,僅后任事務(wù)所報備變更信息的有25家。從事務(wù)所報備的變更原因看,有79家是因前任事務(wù)所提供審計服務(wù)年限較長或聘期屆滿,有29家是因客戶發(fā)生重大資產(chǎn)重組。
截至2016年3月7日,共有34家事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司內(nèi)部控制審計機構(gòu)變更信息,共涉及上市公司152家(詳見附表6-2)。前后任事務(wù)所均已報備變更信息的有90家,僅前任事務(wù)所報備變更信息的有25家,僅后任事務(wù)所報備變更信息的有37家。
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