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開(kāi)展2016年黑龍江注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作

開(kāi)展2016年黑龍江注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作,具體如下:

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、市(地)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì):

  根據(jù)中注協(xié)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》(會(huì)協(xié)[2008]9號(hào))的規(guī)定和《關(guān)于開(kāi)展2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)[2015] 83號(hào))要求,省注協(xié)定于近期開(kāi)始對(duì)我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作,F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

  一、檢查對(duì)象

  檢查2015年12月31日前注冊(cè)的、在我省依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所(含分所,下同)執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

  二、檢查內(nèi)容

  依據(jù)中注協(xié)年檢辦法及相關(guān)制度規(guī)定,檢查核實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行會(huì)員義務(wù)、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點(diǎn)關(guān)注專職執(zhí)業(yè)情況,關(guān)注涉及投訴舉報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人(股東)、中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人(股東)、以及協(xié)會(huì)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格情況。

  (一)具體內(nèi)容:

  1、是否具有完全民事行為能力;

  2、是否專職在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè);

  3、是否在2家及2家以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所出資;

  4、是否停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿12個(gè)月;

  5、是否受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒及撤職以上的處分;

  6、是否按規(guī)定接受繼續(xù)教育培訓(xùn);

  7、是否按時(shí)足額交納會(huì)費(fèi);

  8、是否按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)所、基本信息變更備案等手續(xù);

  9、是否按規(guī)定完成業(yè)務(wù)報(bào)備;

  10、是否履行了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》和《黑龍江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》規(guī)定的義務(wù);

  11、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和黑龍江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定的其他內(nèi)容。

  (二)具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師暫緩?fù)ㄟ^(guò)年檢

  1、未履行會(huì)員義務(wù)的;

  2、所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

  3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

  4、沒(méi)有完成2015年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育的;

  5、所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所未連續(xù)達(dá)到辦所條件的;

  6、檢查期間未辦理完畢轉(zhuǎn)所手續(xù)的;

  7、檢查期間已離開(kāi)執(zhí)業(yè)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的;

  8、在2家或2家以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所出資擔(dān)任股東或合伙人,未辦理完畢其原執(zhí)業(yè)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的;

  9、事務(wù)所未及時(shí)、足額繳納會(huì)費(fèi)的;

  10.不按規(guī)定辦理離所備案手續(xù)的;

  11、未按規(guī)定填報(bào)任職資格檢查材料的;

  12、其他不符合規(guī)定,需暫緩?fù)ㄟ^(guò)的情形。

  (三)具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不予通過(guò)年檢

  1、依法被撤銷(xiāo)注冊(cè)、受刑事處罰或被吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的;

  2、未在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;

  3、不具備完全民事行為能力的;

  4、自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿12個(gè)月的;

  5、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的;

  6、 在2家或2家以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所出資擔(dān)任股東或合伙人,且不辦理其原執(zhí)業(yè)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的;

  7、在規(guī)定期限內(nèi)未按要求參加檢查的;

  8、拒不交納會(huì)費(fèi)的;

  9、未履行《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》規(guī)定的義務(wù)的;

  10、不適合擔(dān)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的其他情形。

  三、送審材料

  (一)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)填報(bào)的表格

  黑龍江省2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查表(附件1),其中表2由注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人填寫(xiě),其余表1、表3、表4、表5、表6由事務(wù)所填寫(xiě),表5可隨社保證明單獨(dú)裝訂。

  所有表格用訂書(shū)釘(不要用密封條)上下裝訂,其框架、內(nèi)容不得修改,原則上每張附表打在同一頁(yè)(A4)紙上(可雙面打印),列寬可調(diào),行次不夠可加頁(yè)。附表中所有時(shí)間均以“XXXX(年)-XX(月)-XX(日)”格式填寫(xiě)。除報(bào)送紙質(zhì)表格外,各事務(wù)所還應(yīng)將電子版表格(郵件標(biāo)題寫(xiě)明事務(wù)所名稱)發(fā)送至指定郵箱(2134905162@qq.com)

  (二)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交的材料

  1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)原件;

  2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師《繼續(xù)教育證書(shū)》原件;

  3、事務(wù)所繳納的2015年度團(tuán)體會(huì)費(fèi)及個(gè)人會(huì)費(fèi)收據(jù)原件;

  4、全部參檢注冊(cè)會(huì)計(jì)師的社保參保證明原件(與附件1的表5一起單獨(dú)裝訂);

  5、需要說(shuō)明事項(xiàng)的報(bào)告(如無(wú)特別說(shuō)明的事項(xiàng)可不提交)及省注協(xié)要求的其他證明材料。

  (三)協(xié)會(huì)代管人員(包括已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出、擬加入其他事務(wù)所或正在申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師)應(yīng)提交的材料

  1、2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表(附件1表2)

  2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)原件(如證頁(yè)信息已滿,可提請(qǐng)換證,見(jiàn)附件2);

  3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師《繼續(xù)教育證書(shū)》原件;

  4、繳納個(gè)人會(huì)費(fèi)收據(jù)原件;

  5、人事檔案托管證明。

  四、工作程序及時(shí)間安排

  2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查時(shí)間為2016年2月26日至4月25日(節(jié)假日除外),具體安排如下:

  {C}(一) {C}{C}{C}{C}{C}{C}{C}事務(wù)所自查階段

  自本通知下發(fā)之日起,各事務(wù)所應(yīng)在網(wǎng)上完成數(shù)據(jù)更新及提請(qǐng)年檢操作,并準(zhǔn)備年檢送審材料。

  1、事務(wù)所應(yīng)全面更新中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)系統(tǒng),網(wǎng)址http://cmis.cicpa.org.cn/)數(shù)據(jù),對(duì)事務(wù)所名稱、辦公場(chǎng)所、主任會(huì)計(jì)師(首席合伙人)、股東(合伙人)、人員構(gòu)成等基本情況要認(rèn)真核對(duì)并修改,無(wú)修改權(quán)限的信息應(yīng)與檢查材料一起書(shū)面報(bào)省注協(xié)處理(見(jiàn)附件2)。同時(shí)在“任職資格檢查”下的“待提請(qǐng)人員”中選擇申請(qǐng)年檢的人員,完成“提請(qǐng)年檢”操作。未完成數(shù)據(jù)更新或提請(qǐng)年檢的事務(wù)所人員一律暫緩年檢。

  2、事務(wù)所應(yīng)組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫(xiě)年檢相關(guān)表格,按要求簽字并蓋章。其中:對(duì)自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年等上述不予通過(guò)年檢情形的,所在事務(wù)所應(yīng)提供特別事項(xiàng)說(shuō)明材料(交回注師證書(shū)原件及名章);自愿不參加年檢并注銷(xiāo)注冊(cè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,應(yīng)當(dāng)提交注師本人簽字注銷(xiāo)注冊(cè)申請(qǐng)(見(jiàn)附件2,交回注師證書(shū)原件及名章);申請(qǐng)轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會(huì)員的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,應(yīng)當(dāng)填報(bào)《轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會(huì)員申請(qǐng)表》,交回注師證書(shū)及名章。

  (二)市(地)注協(xié)初審階段

  1、各事務(wù)所按注冊(cè)地歸屬由當(dāng)?shù)厥?地)注協(xié)進(jìn)行初審,確認(rèn)材料符合要求后再報(bào)送由省注協(xié)復(fù)審。(綏芬河市的事務(wù)所由牡丹江市注協(xié)初審,撫遠(yuǎn)市的事務(wù)所由佳木斯市注協(xié)初審)。

  各事務(wù)所應(yīng)于2016年3月20日前,由全體股東(合伙人)或分所負(fù)責(zé)人攜帶本人身份證及本通知第三條所列的送審材料,到當(dāng)?shù)刈f(xié)進(jìn)行初審。

  2、注冊(cè)地在哈爾濱市(含所屬市縣)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,初審和復(fù)審一并進(jìn)行,省注協(xié)與哈爾濱市注協(xié)聯(lián)合辦公。

  2016年2月26日至3月25日期間(節(jié)假日除外),由上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師(首席合伙人)或分所負(fù)責(zé)人攜本人身份證及本通知第三條所列的送審材料,到省注協(xié)注冊(cè)部進(jìn)行檢查。檢查地點(diǎn):省注協(xié)注冊(cè)部 民益街80號(hào)3號(hào)樓303。

  為保證檢查秩序和工作進(jìn)度,上述事務(wù)所可事先通過(guò)電話或QQ預(yù)約檢查時(shí)間,每天安排檢查10—12家事務(wù)所。屆時(shí)事務(wù)所可按照約定時(shí)間到省注協(xié)注冊(cè)部進(jìn)行檢查;在約定時(shí)間未能及時(shí)參加檢查的事務(wù)所,需重新進(jìn)行預(yù)約。預(yù)約電話:0451-53676973;QQ群號(hào):110191470省注協(xié)工作群(哈市)

  3、協(xié)會(huì)代管人員可直接向省注協(xié)申請(qǐng)任職資格檢查,檢查截止時(shí)間為2016年3月25日。

  4、各市地注協(xié)在對(duì)本地區(qū)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行初審后,要進(jìn)行以下工作:填寫(xiě)《2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查市(地)注協(xié)初審匯總表》(附件3);形成初審工作書(shū)面總結(jié)。

  (三)省注協(xié)復(fù)審階段

  各市(地)注協(xié)于2016年4月5日至4月14日期間,按省注協(xié)具體時(shí)間安排(見(jiàn)附件4),將事務(wù)所送審材料、匯總表及工作報(bào)告,統(tǒng)一報(bào)至省注協(xié)注冊(cè)部進(jìn)行復(fù)審確認(rèn)。

  (四)實(shí)地檢查階段

  對(duì)2015年新設(shè)立、被投訴舉報(bào)、2015年受到行業(yè)懲戒及行政處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,將進(jìn)行實(shí)地檢查。

  1、檢查時(shí)間:2016年4月10日至4月22日。

  2、檢查對(duì)象:具體名單見(jiàn)附件5《2016年任職資格檢查(實(shí)地檢查)會(huì)計(jì)師事務(wù)所》。

  3、檢查要求:凡列為實(shí)地檢查事務(wù)所的全體股東(合伙人)或分所負(fù)責(zé)人,請(qǐng)按要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)持本人身份證原件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料接受省注協(xié)的實(shí)地檢查。

  (五)結(jié)果公布階段

  復(fù)審及檢查全部結(jié)束后,省注協(xié)將以正式文件的方式發(fā)布年檢結(jié)果,并在省注協(xié)網(wǎng)站(www.hljicpa.org.cn)公示檢查結(jié)果,公示期為5天。公示期間如有投訴、舉報(bào)的,經(jīng)協(xié)會(huì)核實(shí)后按相關(guān)規(guī)定處理。公示期滿后,將2016年任職資格檢查結(jié)果在省注協(xié)網(wǎng)站、《黑龍江注冊(cè)會(huì)計(jì)師》雜志及省內(nèi)權(quán)威報(bào)刊上予以公告。

  (六)補(bǔ)檢階段

  2016年5月23日至6月8日為補(bǔ)檢期。對(duì)列入暫緩檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,應(yīng)對(duì)暫緩事由進(jìn)行補(bǔ)充、整改,再由本人或其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所將年檢材料報(bào)送省注協(xié)。經(jīng)檢查符合規(guī)定的,予以通過(guò)復(fù)查;仍不符合規(guī)定的,即按不予通過(guò)的情形辦理。

  五、其他要求

  (一)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的要求

  1、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所要高度重視2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作,按照本通知要求,認(rèn)真組織落實(shí),積極開(kāi)展自查工作,做好行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的提報(bào)、年檢材料的準(zhǔn)備工作,并及時(shí)按要求報(bào)送年檢材料。

  2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)其送審材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況,省注協(xié)將根據(jù)中注協(xié)《會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定,視情節(jié)輕重給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或注銷(xiāo)注冊(cè)、撤銷(xiāo)注冊(cè)等處理。受懲戒注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在的事務(wù)所還將被列入次年實(shí)地檢查名單。

  3、暫緩?fù)ㄟ^(guò)及不予通過(guò)任職資格檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,不得執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)。

  4、任職資格檢查期間,暫停辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)、轉(zhuǎn)所及事務(wù)所股東資質(zhì)審核手續(xù)。

  (二)對(duì)市地注協(xié)的要求

  1、各市(地)注協(xié)要高度重視任職資格檢查工作,認(rèn)真布置本地區(qū)的工作,對(duì)本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)表格填報(bào)工作進(jìn)行指導(dǎo)。督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所核對(duì)中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師信息,并將無(wú)修改權(quán)限的信息及時(shí)匯總上報(bào)省注協(xié)。

  2、要按規(guī)定要求嚴(yán)格把關(guān),檢查時(shí)要求事務(wù)所股東(合伙人)必須到場(chǎng),尤其關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師專職執(zhí)業(yè)情況,要對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所上報(bào)材料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),對(duì)年檢材料不全的注冊(cè)會(huì)計(jì)師要督促其補(bǔ)齊修正。

  3、對(duì)本地注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職情況要全面掌握。要認(rèn)真編報(bào)本地區(qū)匯總數(shù)據(jù)(附件3),保證信息的準(zhǔn)確性和有效性。按時(shí)間要求及時(shí)報(bào)送省注協(xié)。

  4、對(duì)本地區(qū)的初審情況要形成書(shū)面總結(jié)。

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