(三)創(chuàng)新行業(yè)監(jiān)管方式,提高行業(yè)監(jiān)管效能
一是開展常規(guī)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查,規(guī)范行業(yè)執(zhí)業(yè)行為。2011年,計劃對20家左右的會計師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員進行行業(yè)自律檢查,重點檢查各項主要審計及評估程序是否執(zhí)行到位,內(nèi)部控制管理制度是否建立健全和有效執(zhí)行。檢查中開展低價報告和劣質(zhì)客戶報告的檢查。對低價報告和劣質(zhì)客戶報告存在的問題嚴格按照相關(guān)懲戒辦法進行處理。
二是對部分招標項目進行抽查,特別是較為明顯的低價招標項目。協(xié)會將隨機對招標項目進行跟蹤,待報告出具后,對其進行檢查。
三是嚴格自律監(jiān)管懲戒。要嚴格依照行業(yè)自律懲戒辦法開展行業(yè)違規(guī)行為的自律懲戒。維持行業(yè)執(zhí)業(yè)秩序,維護行業(yè)內(nèi)大多數(shù)人的利益。要通過合適的自律懲戒,更好地起到教育、提高、警示作用。
四是繼續(xù)開展被行業(yè)自律懲戒執(zhí)業(yè)機構(gòu)的服務(wù)工作。對被行業(yè)懲戒的機構(gòu)和人員,協(xié)會要做好服務(wù)工作。要針對其不足,有針對性的開展指導和幫助。派遣專家組到機構(gòu)調(diào)研,會診其問題,提出改進措施;對人員進行現(xiàn)場培訓,手把手教導;組織這些機構(gòu)的人員到較好的機構(gòu)參觀學習。
五是加強監(jiān)管隊伍建設(shè)。構(gòu)建壯大監(jiān)管工作人員隊伍。組織監(jiān)管人員省外工作業(yè)務(wù)交流活動,進一步提高監(jiān)管人員業(yè)務(wù)水平。
六是提高行業(yè)自律監(jiān)管效能,將監(jiān)管結(jié)果與協(xié)會其他工作相結(jié)合。在協(xié)會任職資格檢查工作中,積極探索將監(jiān)管結(jié)果作為檢查指標的方式方法;在協(xié)會繼續(xù)教育中,研究受到行業(yè)自律懲戒人員繼續(xù)教育學時的確認制度。
(四)抓好行業(yè)人才培養(yǎng)工作,夯實行業(yè)可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)
一是以參與中注協(xié)組織的遠程后續(xù)教育培訓為主要手段,不斷提升注冊會計師的職業(yè)道德以及專業(yè)勝任能力。切實將我省的執(zhí)業(yè)人員打造成為道德操守高尚、專業(yè)技術(shù)過硬、不斷開拓創(chuàng)新的一支規(guī)范化、專業(yè)化隊伍。
二是針對相當部分執(zhí)業(yè)人員專業(yè)勝任能力不足的現(xiàn)狀,組織1—2期專業(yè)基礎(chǔ)培訓班,提高執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行準則能力。
三是針對行業(yè)需求,加大人才培養(yǎng)投入,除常規(guī)繼續(xù)教育外,組織業(yè)內(nèi)有一定水平、達到一定程度的專業(yè)人士,按照行業(yè)領(lǐng)軍人才標準,進行專門培訓,提升貴州執(zhí)業(yè)人員專業(yè)勝任能力。
四是積極參加中注協(xié)組織的對外交流研討,開拓行業(yè)執(zhí)業(yè)人員眼界,提升專業(yè)勝任能力。今年,海峽兩岸會計師行業(yè)交流研討會將在香港召開,亞太會計師聯(lián)合會將在澳大利亞召開亞太地區(qū)會計師大會,協(xié)會擬組織行業(yè)人士參與。
五是繼續(xù)抓好注冊會計師執(zhí)業(yè)資格全國統(tǒng)一考試的組織管理工作,為行業(yè)培養(yǎng)后繼人才。
(五)采取積極措施服務(wù)會員
一是切實維護會計師事務(wù)所合法權(quán)益。針對當前不法分子,冒充執(zhí)業(yè)機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證報告的現(xiàn)象,積極協(xié)調(diào)聯(lián)系公安機關(guān)打擊危害行業(yè)發(fā)展的違法行為。
二是研究執(zhí)業(yè)機構(gòu)執(zhí)業(yè)責任保險制度。積極聯(lián)系省內(nèi)保險機構(gòu),研究探索建立會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)責任保險制度。
三是規(guī)范收費,遏制不當競爭。與省物價部門協(xié)商,制定科學合理的收費標準和規(guī)定統(tǒng)一的浮動標準,以規(guī)范收費保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量,促進行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。引導執(zhí)業(yè)機構(gòu)放棄不當競爭。
四是狠抓機構(gòu)內(nèi)部治理,建設(shè)良好企業(yè)文化。引導省內(nèi)執(zhí)業(yè)機構(gòu)制定可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標,立足于打造“百年老店”,狠抓內(nèi)部治理、嚴格質(zhì)量控制,積極培育人合、事合、心合、志合的合伙文化。建立會計師事務(wù)所內(nèi)部管理評價考核機制,修訂綜合評價辦法。內(nèi)部管理評價考核機制中,注重機構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量風險控制、發(fā)展及人才培養(yǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃、事務(wù)所收入分配機制、企業(yè)文化建設(shè)、黨組織建設(shè)及活動開展等,引導會計師事務(wù)所實現(xiàn)內(nèi)部科學管理。在綜合評價辦法中,重點放在內(nèi)部管理評價和執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價上。
五是推動行業(yè)業(yè)務(wù)拓展,發(fā)揮社會監(jiān)督作用。貫徹落實《關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)的若干意見》(國辦56號文件)和《貴州省人民政府辦公廳關(guān)于支持和引導我省注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展有關(guān)問題的通知》(黔府辦[2010]年88號)精神,創(chuàng)抓機遇,大力拓展注冊會計師業(yè)務(wù)。省注協(xié)要進一步協(xié)調(diào)省財政廳及其他相關(guān)部門,充分發(fā)揮行業(yè)的社會監(jiān)督作用,為財政部門決策提供參考,切實引導會計師事務(wù)所做好省內(nèi)的醫(yī)療、教育、非盈利組織的年報審計工作。
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