2011年天津注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注會(huì)任職資格檢查辦法

天津市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2011年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法

津注協(xié)[2011]6號(hào)

　　為加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格的監(jiān)督管理，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》(財(cái)政部第25號(hào)令)的有關(guān)規(guī)定，天津市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將組織開(kāi)展2011年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作�，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格檢查，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法按年度根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交的檢查材料，對(duì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格事項(xiàng)有關(guān)的情況進(jìn)行的檢查。

　　二、2010年12月31日前批準(zhǔn)注冊(cè)的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)參加年度檢查。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提交檢查材料;注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系在事務(wù)所分所的,通過(guò)分所向所在地的注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提交檢查材料。

　　三、具有以下情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，可直接向注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系所在的省級(jí)協(xié)會(huì)提交檢查材料：

　　(一)已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所的;

　　(二)正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人;

　　(三)市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)可的其他情形。

　　四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極接受檢查，認(rèn)真、如實(shí)填寫(xiě)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》(附表1，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《基本情況表》)，并由法人代表(分所負(fù)責(zé)人)對(duì)本表的內(nèi)容予以審查并簽署意見(jiàn)，加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章后，由事務(wù)所或分所(以下統(tǒng)稱(chēng)事務(wù)所)統(tǒng)一將《基本情況表》上報(bào)市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師和法人代表(分所負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)對(duì)所填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真審核《基本情況表》中的有關(guān)內(nèi)容，并如實(shí)填寫(xiě)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》(附表2，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《基本情況匯總表》)有關(guān)欄目，撰寫(xiě)本事務(wù)所開(kāi)展檢查工作情況的總結(jié)報(bào)告，其中應(yīng)說(shuō)明本所年檢工作的布置和開(kāi)展情況;2010年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況及各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的完成情況，如審計(jì)、咨詢(xún)、代理收入等。并在2011年2月25日前，將《基本情況表》、《基本情況匯總表》及年檢總結(jié)報(bào)告，連同本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的訂本式《注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)》原件等，一并報(bào)市注協(xié)。

　　分所應(yīng)當(dāng)及時(shí)將其注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受檢查的情況及檢查結(jié)果向事務(wù)所總所報(bào)告。

　　五、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織本所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加檢查，并將檢查安排和要求通知本所所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師。對(duì)于自愿申請(qǐng)不繼續(xù)執(zhí)業(yè)和去世的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，事務(wù)所應(yīng)在有關(guān)表格和檢查工作報(bào)告中予以說(shuō)明，市注協(xié)予以注銷(xiāo)注冊(cè)，并收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)。

　　六、市注協(xié)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所上報(bào)的檢查材料進(jìn)行審查，并根據(jù)情況要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充相關(guān)證明材料，根據(jù)需要安排一定比例的實(shí)地檢查，并對(duì)實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。對(duì)于兼職掛名現(xiàn)象、股東(合伙人)虛假出資等問(wèn)題，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。

　　對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假的情況，則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以改正;對(duì)情節(jié)嚴(yán)重者，視情況予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng);對(duì)有法定撤銷(xiāo)、注銷(xiāo)注冊(cè)情形的，予以注銷(xiāo)注冊(cè)、撤銷(xiāo)注冊(cè)處理，視情節(jié)輕重記入注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信監(jiān)控體系。

　　七、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢的具體內(nèi)容為：

　　(一)是否專(zhuān)職在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作;

　　(二)當(dāng)年是否從事了注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)業(yè)務(wù);

　　(三)有無(wú)受過(guò)行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等;

　　(四)當(dāng)年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)的情況;

　　(五)應(yīng)該進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。

　　八、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有下列情形之一的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)暫緩?fù)ㄟ^(guò)檢查：

　　(一)不履行會(huì)員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;

　　(二)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

　　(三)本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

　　九、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有下列情形之一的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)不予通過(guò)檢查，收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)：

　　(一)依法被撤銷(xiāo)注冊(cè)，或者吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的;

　　(二)不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專(zhuān)職執(zhí)業(yè)的;

　　(三)完全喪失民事行為能力的;

　　(四)受刑事處罰的;

　　(五)自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿(mǎn)1年的;

　　(六)以欺騙等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的。