2007年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》基礎(chǔ)班講義[2]

    1、題型、題量穩(wěn)定：
    客觀題為50個(gè)小題；
    主觀題為7～8個(gè)小題。

    2、客觀題覆蓋面廣：

    3、主觀題重點(diǎn)突出：
    第二章增值稅法；
    第三章消費(fèi)稅法；
    第四章?tīng)I(yíng)業(yè)稅法；
    第十四章企業(yè)所得稅法；
    第十五章外資企業(yè)所得稅法；
    第十六章個(gè)人所得稅法。

    4、主觀題跨章節(jié)（稅種）、跨學(xué)科考核逐步增加，綜合性加強(qiáng)，試題的難度加大。

    【例•2001•綜合題2】某企業(yè)財(cái)務(wù)人員將2000年度企業(yè)所得稅的計(jì)算列表如下：

    補(bǔ)充資料：
    (1)2000年8月1日發(fā)生經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，租賃期10個(gè)月，租賃費(fèi)50000元。 （北京安 通學(xué)校提供）
    (2)2000年應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款賬戶期末余額分別為1200000元、400000元。壞賬準(zhǔn)備金賬戶期初無(wú)余額，當(dāng)年未發(fā)生壞賬損失。
    (3)甲、乙股份公司的投資收益為投資所得，企業(yè)所得稅稅率均為15％。對(duì)甲、乙股份公司的投資均采用權(quán)益法核算。

    要求：
    (1)根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，指出上表在計(jì)算企業(yè)所得稅方面存在的問(wèn)題，簡(jiǎn)要說(shuō)明依據(jù)，并逐項(xiàng)對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。
    (2)計(jì)算該企業(yè)2000年度應(yīng)補(bǔ)或退的企業(yè)所得稅。

    未完待續(xù)...

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財(cái)務(wù)成本管理	田明	40	試聽(tīng)	20	試聽(tīng)	6	試聽(tīng)
經(jīng)濟(jì)法	游文麗	40	試聽(tīng)	20	試聽(tīng)	6	試聽(tīng)
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