2007注冊會計師考試《稅法》考試大綱

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（十三）契稅法

1.征稅對象

（1）國有土地使用權出讓

（2）土地使用權的轉讓

（3）房屋買賣

（4）房屋贈與

（5）房屋交換

（6）承受國有土地使用權支付的土地出讓金

2.納稅義務人與稅率

（1）納稅義務人

（2）稅率

3.應納稅額的計算

（1）計稅依據

（2）應納稅額的計算方法

4.稅收優(yōu)惠

（1）契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定

（2）契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定

5.契稅征收管理

（1）納稅義務發(fā)生時間

（2）納稅期限

（3）納稅地點

（4）征收管理

（十四）企業(yè)所得稅法

1.納稅義務人與征稅對象

（1）納稅義務人

（2）征稅對象

2.稅率

3.應納稅所得額的計算

（1）收入總額

（2）準予扣除項目

（3）不得扣除的項目

（4）虧損彌補

（5）關聯(lián)企業(yè)應納稅所得額的確定

4.資產的稅務處理

（1）固定資產的計價和折舊

（2）無形資產的計價和攤銷

（3）遞延資產的扣除

（4）成本的計價方法及管理

5.股權投資與合并分立的稅務處理

（1）股權投資的稅務處理

（2）企業(yè)合并業(yè)務的稅務處理

（3）企業(yè)分立業(yè)務的稅務處理

（4）企業(yè)債務重組業(yè)務的所得稅處理

6.應納稅額的計算

（1）核算征收應納稅額的計算

（2）核定征收應納稅額的計算

（3）債轉股企業(yè)所得稅的計稅辦法

7.稅收優(yōu)惠

8.稅額扣除

（1）境外所得已納稅額的扣除

（2）境內投資所得已納稅額的扣除

9.征收管理與納稅申報

（1）征收繳納方法

（2）企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

（3）納稅地點

（4）匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理

（5）納稅申報

（十五）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法

1.納稅義務人與征稅對象

（1）納稅義務人

（2）征稅對象

2.稅率

3.應納稅所得額的計算

（1）應納稅所得額的概念

（2）應納稅所得額的計算公式

（3）準予列支的項目

（4）不得列為成本、費用和損失的項目

（5）特殊行業(yè)或項目計算應納稅所得額的具體規(guī)定

4.資產的稅務處理

（1）固定資產的計價和折舊

（2）無形資產的計價和攤銷

（3）遞延資產的攤銷

（4）存貨的計價方法

（5）資產重估變值的稅務處理

5.稅收優(yōu)惠

（1）減免稅優(yōu)惠

（2）再投資退稅

（3）虧損彌補

（4）購買國產設備投資抵免企業(yè)所得稅

6.境外所得已納稅款的扣除

7.關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來

（1）關聯(lián)企業(yè)的認定

（2）對關聯(lián)企業(yè)應納稅所得額的調整

（3）關聯(lián)企業(yè)的稅務管理

8.應納稅額的計算

（1）應納所得稅額的計算方法

（2）境外所得稅抵免的計算方法

（3）預提所得稅的計算方法

（4）再投資退稅額的計算方法

9.征收管理與納稅申報

（1）征收管理的基本規(guī)定

（2）納稅年度

（3）申報繳納的具體方法

（4）納稅申報

（十六）個人所得稅法

1.納稅義務人

（1）居民納稅義務人

（2）非居民納稅義務人

2.所得來源的確定

3.應稅所得項目

（1）工資、薪金所得

（2）個體工商戶的生產、經營所得

（3）對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營的所得

（4）勞務報酬所得

（5）稿酬所得

（6）特許權使用費所得

（7）利息、股息、紅利所得

（8）財產租賃所得

（9）財產轉讓所得

（10）偶然所得

（11）經國務院財政部門確定征稅的其他所得

4.稅率

（1）工資、薪金所得

（2）個體工商戶的生產經營所得和企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得（3）稿酬所得

（4）勞務報酬所得

（5）特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得

5.應納稅所得額的規(guī)定

（1）費用減除標準

（2）附加減除費用適用的范圍和標準

（3）每次收入的確定

（4）應納稅所得額的其他規(guī)定

6.應納稅額的計算

（1）工資、薪金所得應納稅額的計算

（2）個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算

（3）對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算

（4）勞務報酬所得應納稅額的計算

（5）稿酬所得應納稅額的計算

（6）特許權使用費所得應納稅額的計算

（7）利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

（8）財產租賃所得應納稅額的計算

（9）財產轉讓所得應納稅額的計算

（10）偶然所得應納稅額的計算

（11）其他所得應納稅額的計算

（12）應納稅額計算中的特殊問題

7.稅收優(yōu)惠

（1）免征個人所得稅的優(yōu)惠

（2）減征個人所得稅的優(yōu)惠

（3）暫免征收個人所得稅的優(yōu)惠

（4）對在中國境內無住所，但在境內居住1年以上、不到5年的納稅人的減免稅優(yōu)惠（5）對在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內居住不超過90日的納稅人的減免稅優(yōu)惠

8.境外所得的稅額扣除

9.納稅申報及繳納

（1）自行申報納稅

（2）代扣代繳納稅

（3）核定征收

（4）個人所得稅的管理

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