2010年注冊會計(jì)師《審計(jì)》專業(yè)階段考試大綱

測試內(nèi)容

能力等級

（一）審計(jì)環(huán)境

1．注冊會計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)

    （1）注冊會計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

    （2）注冊會計(jì)師審計(jì)的性質(zhì)

    （3）注冊會計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系

2．注冊會計(jì)師管理制度

    （1）注冊會計(jì)師考試與注冊

    （2）注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)范圍

    （3）會計(jì)師事務(wù)所

    （4）注冊會計(jì)師協(xié)會

    3．注冊會計(jì)師法律責(zé)任

    （1）注冊會計(jì)師的法律環(huán)境

    （2）國外注冊會計(jì)師的法律責(zé)任

    （3）中國注冊會計(jì)師的法律責(zé)任

    （4）注冊會計(jì)師如何避免法律訴訟

    4．注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

    （1）注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則制定情況

    （2）中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

    （3）會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

1

1

1

1

1

1

1

2

2

2

2

1

2

2

（二）注冊會計(jì)師協(xié)會會員職業(yè)道德守則

1．職業(yè)道德基本原則和概念框架

    （1）職業(yè)道德基本原則

    （2）職業(yè)道德概念框架

    （3）注冊會計(jì)師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用

    （4）非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用

2．審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求

（1）基本要求

（2）經(jīng)濟(jì)利益

（3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

（4）與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系

（5）高級職員與審計(jì)客戶的長期關(guān)聯(lián)

（6）為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)

（7）收費(fèi)

（8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌�事�?xiàng)

（9）審計(jì)、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)之間對獨(dú)立性要求的差異

2

2

2

1

3

3

3

3

3

3

3

3

3

（三）審計(jì)基本原理

1．審計(jì)目標(biāo)

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)責(zé)任

（2）管理層認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)

（3）審計(jì)過程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

2．審計(jì)計(jì)劃

（1）初步業(yè)務(wù)活動

（2）總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

（3）審計(jì)重要性

3．審計(jì)證據(jù)

（1）審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

（2）獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序

（3）函證

（4）分析程序

4．審計(jì)抽樣

（1）審計(jì)抽樣的基本概念

（2）審計(jì)抽樣的基本原理

（3）審計(jì)抽樣在控制測試中的應(yīng)用

（4）審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運(yùn)用

5．信息技術(shù)對審計(jì)的影響

（1）信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響

（2）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定

（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)

（4）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用

6．審計(jì)工作底稿

（1）審計(jì)工作底稿概述

（2）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍

（3）審計(jì)工作底稿的歸檔

2

2

2

2

2

2

2

2

3

3

1

2

2

2

1

2

2

1

2

2

2

（四）審計(jì)測試流程

1．風(fēng)險(xiǎn)評估

（1）風(fēng)險(xiǎn)評估概述

（2）風(fēng)險(xiǎn)評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

（3）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

（4）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

（5）評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

2．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

（1）針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施

（2）針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

（3）控制測試

（4）實(shí)質(zhì)性程序

2

2

3

3

3

2

2

2

2

（五）各類交易和賬戶余額的審計(jì)

1．銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

（1）銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)

（2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

（3）銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

2．采購與付款循環(huán)的審計(jì)

（1）采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)

（2）采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

（3）采購與付款交易的實(shí)質(zhì)性程序

3．生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)

（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

4．人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì)

（1）人力資源與工薪循環(huán)的特點(diǎn)

（2）人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

（3）人力資源與工薪循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

5．投資與籌資循環(huán)的審計(jì)

（1）投資與籌資循環(huán)的特點(diǎn)

（2）投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測試

（3）投資交易的實(shí)質(zhì)性程序

（4）籌資活動的內(nèi)部控制和控制測試

（5）籌資交易的實(shí)質(zhì)性程序

6．貨幣資金的審計(jì)

（1）概述

（2）庫存現(xiàn)金審計(jì)

（3）銀行存款審計(jì)

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

（六）特殊項(xiàng)目的考慮

1．對舞弊和法律法規(guī)的考慮

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對舞弊的考慮

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮

2．審計(jì)溝通

（1）注冊會計(jì)師與治理層的溝通

（2）前后任注冊會計(jì)師的溝通

3．利用他人的工作

（1）利用其他注冊會計(jì)師的工作

（2）利用內(nèi)部審計(jì)工作

（3）利用專家的工作

4．其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)

（1）會計(jì)估計(jì)的審計(jì)

（2）關(guān)聯(lián)方的審計(jì)

（3）首次接受委托時(shí)對期初余額的審計(jì)

3

3

2

2

2

2

2

2

2

2

（七）完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告

1．完成審計(jì)工作

（1）完成審計(jì)工作概述

（2）考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)

（3）或有事項(xiàng)

（4）期后事項(xiàng)

（5）管理層聲明

2．審計(jì)報(bào)告

（1）審計(jì)報(bào)告概述

（2）審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型

（3）審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

（4）非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

（5）比較數(shù)據(jù)

（6）含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息

2

3

2

2

2

2

3

3

3

2

2

（八）其他相關(guān)業(yè)務(wù)

1．特殊審計(jì)領(lǐng)域

（1）對特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)出具審計(jì)報(bào)告

（2）驗(yàn)資

2．審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)

（2）預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的審核

2

3

2

2