2010年注冊會計師《審計》專業(yè)階段考試大綱

測試內容

能力等級

（一）審計環(huán)境

1．注冊會計師審計職業(yè)特點

    （1）注冊會計師審計的起源與發(fā)展

    （2）注冊會計師審計的性質

    （3）注冊會計師審計與其他審計的關系

2．注冊會計師管理制度

    （1）注冊會計師考試與注冊

    （2）注冊會計師業(yè)務范圍

    （3）會計師事務所

    （4）注冊會計師協會

    3．注冊會計師法律責任

    （1）注冊會計師的法律環(huán)境

    （2）國外注冊會計師的法律責任

    （3）中國注冊會計師的法律責任

    （4）注冊會計師如何避免法律訴訟

    4．注冊會計師執(zhí)業(yè)準則

    （1）注冊會計師執(zhí)業(yè)準則制定情況

    （2）中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則

    （3）會計師事務所業(yè)務質量控制準則

1

1

1

1

1

1

1

2

2

2

2

1

2

2

（二）注冊會計師協會會員職業(yè)道德守則

1．職業(yè)道德基本原則和概念框架

    （1）職業(yè)道德基本原則

    （2）職業(yè)道德概念框架

    （3）注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用

    （4）非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用

2．審計、審閱和其他鑒證業(yè)務對獨立性的要求

（1）基本要求

（2）經濟利益

（3）貸款和擔保以及商業(yè)關系、家庭和私人關系

（4）與審計客戶發(fā)生雇傭關系

（5）高級職員與審計客戶的長期關聯

（6）為審計客戶提供非鑒證服務

（7）收費

（8）影響獨立性的其他事項

（9）審計、審閱與其他鑒證業(yè)務之間對獨立性要求的差異

2

2

2

1

3

3

3

3

3

3

3

3

3

（三）審計基本原理

1．審計目標

（1）財務報表審計目標與審計責任

（2）管理層認定與具體審計目標

（3）審計過程與審計目標的實現

2．審計計劃

（1）初步業(yè)務活動

（2）總體審計策略和具體審計計劃

（3）審計重要性

3．審計證據

（1）審計證據的性質

（2）獲取審計證據的審計程序

（3）函證

（4）分析程序

4．審計抽樣

（1）審計抽樣的基本概念

（2）審計抽樣的基本原理

（3）審計抽樣在控制測試中的應用

（4）審計抽樣在細節(jié)測試中的運用

5．信息技術對審計的影響

（1）信息技術對審計過程的影響

（2）信息技術審計范圍的確定

（3）信息技術內部控制審計

（4）計算機輔助審計技術和電子表格的運用

6．審計工作底稿

（1）審計工作底稿概述

（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍

（3）審計工作底稿的歸檔

2

2

2

2

2

2

2

2

3

3

1

2

2

2

1

2

2

1

2

2

2

（四）審計測試流程

1．風險評估

（1）風險評估概述

（2）風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論

（3）了解被審計單位及其環(huán)境

（4）了解被審計單位的內部控制

（5）評估重大錯報風險

2．風險應對

（1）針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施

（2）針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

（3）控制測試

（4）實質性程序

2

2

3

3

3

2

2

2

2

（五）各類交易和賬戶余額的審計

1．銷售與收款循環(huán)的審計

（1）銷售與收款循環(huán)的特點

（2）銷售與收款循環(huán)的內部控制和控制測試

（3）銷售與收款循環(huán)的實質性程序

2．采購與付款循環(huán)的審計

（1）采購與付款循環(huán)的特點

（2）采購與付款循環(huán)的內部控制和控制測試

（3）采購與付款交易的實質性程序

3．生產與存貨循環(huán)的審計

（1）生產與存貨循環(huán)的特點

（2）生產與存貨循環(huán)的內部控制和控制測試

（3）生產與存貨循環(huán)的實質性程序

4．人力資源與工薪循環(huán)的審計

（1）人力資源與工薪循環(huán)的特點

（2）人力資源與工薪循環(huán)的內部控制和控制測試

（3）人力資源與工薪循環(huán)的實質性程序

5．投資與籌資循環(huán)的審計

（1）投資與籌資循環(huán)的特點

（2）投資與籌資循環(huán)的內部控制與控制測試

（3）投資交易的實質性程序

（4）籌資活動的內部控制和控制測試

（5）籌資交易的實質性程序

6．貨幣資金的審計

（1）概述

（2）庫存現金審計

（3）銀行存款審計

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

（六）特殊項目的考慮

1．對舞弊和法律法規(guī)的考慮

（1）財務報表審計中對舞弊的考慮

（2）財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮

2．審計溝通

（1）注冊會計師與治理層的溝通

（2）前后任注冊會計師的溝通

3．利用他人的工作

（1）利用其他注冊會計師的工作

（2）利用內部審計工作

（3）利用專家的工作

4．其他特殊項目的審計

（1）會計估計的審計

（2）關聯方的審計

（3）首次接受委托時對期初余額的審計

3

3

2

2

2

2

2

2

2

2

（七）完成審計工作與出具審計報告

1．完成審計工作

（1）完成審計工作概述

（2）考慮持續(xù)經營假設

（3）或有事項

（4）期后事項

（5）管理層聲明

2．審計報告

（1）審計報告概述

（2）審計意見的形成和審計報告的類型

（3）審計報告的基本內容

（4）非標準審計報告

（5）比較數據

（6）含有已審計財務報表的文件中的其他信息

2

3

2

2

2

2

3

3

3

2

2

（八）其他相關業(yè)務

1．特殊審計領域

（1）對特殊目的審計業(yè)務出具審計報告

（2）驗資

2．審閱和其他鑒證業(yè)務

（1）財務報表審閱業(yè)務

（2）預測性財務信息的審核

2

3

2

2