新制度下2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試大綱

　　3.某房地產(chǎn)開發(fā)公司，20×8年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)1月通過競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元;

　　(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3;

　　(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢�息支�?00萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元;

　　(4)與住宅樓配套的會(huì)所開發(fā)成本480萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫�息支出，根�?jù)相關(guān)規(guī)定，

　　會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有;

　　(5)寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出的具體數(shù)額;

　　(6)9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入15 000萬元，將寫字樓作價(jià)9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場(chǎng)，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬元。

　　(其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題(每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù))：

　　(1)公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;

　　(2)公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(3)公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額;

　　(4)公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額;

　　(5)公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目金額;

　　(6)公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅費(fèi);

　　(7)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　4.位于建制鎮(zhèn)的某公司成立于2007年，主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中采摘、觀光的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米，房產(chǎn)原值300萬元。20×8年公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)全年取得旅游觀光業(yè)務(wù)收入150萬元，農(nóng)產(chǎn)品零售收入180萬元;

　　(2)6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價(jià)值50萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，月租0.2萬元，每月收租金1次;

　　(3)8月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份，支付保險(xiǎn)費(fèi)3萬元;

　　(4)9月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價(jià)值30萬元的鮮果揀選機(jī)一臺(tái)，租期5年，租金共計(jì)40萬元，每年支付8萬元。

　　(其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②省級(jí)人民政府確定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的扣除比例為30%;③金額以元為單位計(jì)算)

　　要求：根據(jù)上述材料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題(每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù))：

　　(1)公司20×8年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅;

　　(2)公司20×8年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅;

　　(3)公司20×8年應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(4)公司20×8年簽訂的租賃合同與保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納的印花稅;

　　(5)公司20×8年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。