注冊會計師(CPA)任職資格檢查新規(guī)定出臺

　　附：關于印發(fā)《注冊會計師任職資格檢查辦法》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，深圳市注冊會計師協(xié)會：
　　為加強對注冊會計師任職資格的管理、監(jiān)督,促進注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》以及《注冊會計師注冊辦法》(財政部第25號令)的相關規(guī)定，我會制定了《注冊會計師任職資格檢查辦法》�，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
　　注冊會計師任職資格涉及面廣、政策性強，請你們認真抓好貫徹落實，并將執(zhí)行中的情況和問題及時反饋我會。
　　二00八年二月三日

注冊會計師任職資格檢查辦法
　　
　　第一條 為加強對注冊會計師的監(jiān)督管理，促進注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》以及《注冊會計師注冊辦法》(財政部第25號令)的有關規(guī)定，制定本辦法。
　　第二條 本辦法適用于取得中國注冊會計師證書的注冊會計師。
　　第三條 注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱檢查)，是注冊會計師協(xié)會依法按年度根據(jù)注冊會計師提交的檢查材料，對與注冊會計師任職資格事項有關的情況進行的檢查。
　　當年準予注冊的注冊會計師，自下一年度起接受檢查。
　　第四條 各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省級協(xié)會)負責本地區(qū)注冊會計師的檢查工作。中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))負責對檢查工作進行監(jiān)督指導，必要時可以進行實地抽查。
　　第五條 注冊會計師應當接受注冊會計師關系所在省級協(xié)會的檢查，認真、如實地填寫《××年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(以下簡稱《基本情況表》)中的內(nèi)容。每年的1月1日至1月20日，注冊會計師須向其所在的會計師事務所(以下簡稱事務所)提交《基本情況表》。
　　具有以下情形之一的注冊會計師，在前款規(guī)定的時間內(nèi)，直接向省級協(xié)會提交《基本情況表》：
　　(一)已從原事務所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的。
　　(二)正在辦理事務所清算的責任人。
　　(三)省級協(xié)會認可的其他情形。
　　第六條 注冊會計師因病不能填寫《基本情況表》的，可委托本事務所內(nèi)的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關病歷或其他證實患病的材料；屬于本辦法第五條第二款規(guī)定情形的注冊會計師，可委托本地區(qū)其他注冊會計師代為填寫。在注冊會計師簽名欄，被委托人應簽署本人姓名及注冊會計師編號。
　　第七條 事務所應當認真組織本所的注冊會計師參加檢查，并對注冊會計師提交的《基本情況表》的有關內(nèi)容進行復核。
　　每年的1月21日至1月31日，事務所應當將以下材料一并報送所在地省級協(xié)會：
　　(一)《基本情況表》；
　　(二)注冊會計師證書原件；
　　(三)《××年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》(以下簡稱《基本情況匯總表》)；
　　(四)特別事項說明，即對于具有本辦法第十二條第(三)、(四)項情形和已死亡的注冊會計師，應當作為特別事項予以說明；
　　(五)本所開展檢查工作情況的報告。
　　第八條 注冊會計師和事務所應當對所填報內(nèi)容的真實性負責。
　　第九條 省級協(xié)會應當認真、及時審查事務所申報的檢查材料。省級協(xié)會可以根據(jù)需要要求補充相關證明材料，必要時對實質(zhì)內(nèi)容進行核實。
　　對于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，應當要求注冊會計師、事務所予以改正；對情節(jié)嚴重的，應當視情況予以行業(yè)內(nèi)通報批評；對有法定注銷、撤銷注冊情形的，應當予以注銷注冊、撤銷注冊處理。
　　第十條 省級協(xié)會每年應當安排一定比例的實地檢查。
　　第十一條 對有下列情形之一的注冊會計師，省級協(xié)會應當暫緩檢查：
　　(一)不履行會員義務且情節(jié)嚴重的;
　　(二)所在事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；
　　(三)本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。
　　第十二條 對有下列情形之一的注冊會計師，省級協(xié)會不予通過檢查：
　　(一)依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；
　　(二)不在事務所專職執(zhí)業(yè)的；
　　(三)完全喪失民事行為能力的；
　　(四)受刑事處罰的；
　　(五)自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的；
　　(六)以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的。
　　第十三條 每年3月31日前，省級協(xié)會應當將事務所申報的有關材料審查完畢，并在《基本情況表》及《基本情況匯總表》中簽署檢查意見。同時，省級協(xié)會應當認真填寫《××年度撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表》、《××年度注冊會計師任職資格檢查情況統(tǒng)計表》(以下簡稱《檢查情況統(tǒng)計表》)。
　　對符合任職資格的注冊會計師，省級協(xié)會應當在其注冊會計師證書上加蓋“××年度任職資格檢查合格”專用章，并將注冊會計師證書交還其所在事務所。
　　對有本辦法第十一條、第十二條規(guī)定情形的注冊會計師，省級協(xié)會應當在注冊會計師協(xié)會檢查意見欄中注明暫緩檢查、不予通過的原因。
　　第十四條 省級協(xié)會應當在檢查結(jié)果公告前，對于不予通過檢查的注冊會計師，根據(jù)《注冊會計師注冊辦法》的有關規(guī)定撤銷注冊或注銷注冊，并收回其注冊會計師證書。
　　對于本人申請不繼續(xù)執(zhí)業(yè)的注冊會計師，或事務所申報已死亡的注冊會計師，省級協(xié)會應當及時注銷注冊，并收回其注冊會計師證書。
　　第十五條 省級協(xié)會應當將符合任職資格、暫緩檢查及撤銷、注銷的注冊會計師名單，在財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)、中注協(xié)網(wǎng)站以及地方協(xié)會網(wǎng)站或地方主要報刊予以公告。
　　公告時，對暫緩檢查及撤銷、注銷的注冊會計師，應當注明原因；對具有本辦法第五條第二款規(guī)定情形的注冊會計師，應當注明為“協(xié)會代管”。
　　第十六條 對暫緩檢查的注冊會計師，待暫緩檢查的事由消除后，再按以上程序進行檢查。其所在事務所或省級協(xié)會應當在《基本情況表》及《基本情況匯總表》表頭空白處注明“補檢”字樣。對檢查結(jié)果，省級協(xié)會另行予以公告。
　　第十七條 截至每年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，省級協(xié)會應當予以行業(yè)內(nèi)通報批評；截至每年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，省級協(xié)會應當予以公開譴責。
　　第十八條 事務所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，省級協(xié)會應當要求事務所限期申報。超過規(guī)定期限，事務所仍未申報的，省級協(xié)會應當予以行業(yè)內(nèi)通報批評；情節(jié)嚴重的，應當予以公開譴責。
　　第十九條 檢查工作完畢，省級協(xié)會應當于每年的4月30日前，將本地區(qū)檢查工作報告、《××年度撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表》、《檢查情況統(tǒng)計表》報送財政部、中注協(xié)備案，并抄報所在地的省、自治區(qū)、直轄市財政部門。
　　第二十條 暫緩檢查人員的補檢情況及表格，另行備案、抄報。
　　第二十一條 檢查工作結(jié)束后，有關檢查材料應當建立檔案。檢查檔案應保存五年。
　　第二十二條 事務所分所注冊會計師的任職資格檢查，適用本辦法。
　　根據(jù)注冊管理體制，事務所分所的注冊會計師，應當通過分所向所在地省級協(xié)會申報檢查。
　　分所應當及時將注冊會計師接受檢查的情況及檢查結(jié)果向事務所報告。
　　第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。《注冊會計師年檢辦法》(會協(xié)字[1996]429號)同時廢止。
　　附表：
　　1. ××年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表
　　2. ××年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表
　　3. ××年度撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表
　　4. ××年度注冊會計師任職資格檢查情況統(tǒng)計表

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