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　　9月19日真題考點(diǎn)：第七章證券法——優(yōu)先股的發(fā)行條件

　　(1)上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)算。(50%+50%)

　　(2)上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3個會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于(≥)優(yōu)先股1年的股息。

　　(3)上市公司最近3年現(xiàn)金分紅情況應(yīng)當(dāng)符合公司章程及中國證監(jiān)會的有關(guān)監(jiān)管規(guī)定。

　　(4)上市公司報告期不存在重大會計(jì)違規(guī)事項(xiàng)。

　　公開發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財(cái)務(wù)報表被注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告或帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報告;非公開發(fā)行優(yōu)先股，最近1年財(cái)務(wù)報表被注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告的，所涉及事項(xiàng)對公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。

　　(5)上市公司同一次發(fā)行的優(yōu)先股，條款應(yīng)當(dāng)相同。每次優(yōu)先股發(fā)行完畢前，不得再次發(fā)行優(yōu)先股。

　　(6)上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：

　　①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;

　　②最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰;

　�、垡蛏嫦臃缸镎凰痉C(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;

　�、苌鲜泄镜臋�(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除;

　�、萆鲜泄炯捌涓綄俟具`規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除;

　　⑥存在可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟、仲裁、市場重大質(zhì)疑或其他重大事項(xiàng);

　�、咂涠潞透呒壒芾砣藛T不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格;

　�、鄧�(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

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