【考點(diǎn)】稅率與征收率

　　【2018年注會(huì)考試單選題】境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是( )。

　　A.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)

　　B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)

　　C.在境外提供的廣播影視節(jié)目播映服務(wù)

　　D.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)BCD：適用增值稅免稅政策。

　　【2020年注會(huì)考試單選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計(jì)征增值稅的是( )。

　　A.提供建筑施工服務(wù)

　　B.通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)

　　C.出租2020年新購(gòu)入的房產(chǎn)

　　D.銷售非現(xiàn)場(chǎng)制作食品

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于提供建筑服務(wù)，適用9%的稅率;(2)選項(xiàng)B：納稅人通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照“銷售無形資產(chǎn)”繳納增值稅，稅率為6%;(3)選項(xiàng)C：屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用9%的稅率;(4)選項(xiàng)D：納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并銷售屬于餐飲服務(wù)，銷售非現(xiàn)場(chǎng)制作食品屬于正常的銷售貨物行為，適用13%或9%的稅率。

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