四、 存貨管理：

　　1、 存貨管理概述：定義：存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資。

　　管好存貨的意義： ⑴對(duì)存貨進(jìn)行管理，可以向各職能部門和各級(jí)單位提供管理信息;

　�、浦挥型ㄟ^存貨管理，才能實(shí)現(xiàn)存貨效益最大化;

　�、谴尕浌芾聿粌H有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且有利于整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)

　　定和發(fā)展。

　　2、 存貨資金定額的核定：⑴定額日數(shù)計(jì)算法：①原材料資金定額的核定：

　　原材料　　原材料每日　原材料計(jì)劃　原材料資金

　　資金定額= 平均號(hào)用量×　價(jià)　格　× 定額日數(shù)

　　a在途日數(shù);

　　b驗(yàn)收日數(shù);

　　c應(yīng)計(jì)供應(yīng)間隔日數(shù);

　　d整理準(zhǔn)備日數(shù);

　　e保險(xiǎn)日數(shù)。

　�、谠诋a(chǎn)品資金定額的核定：

　　在產(chǎn)品資　產(chǎn)品每日　產(chǎn)品單位計(jì)　在產(chǎn)品成　 生產(chǎn)

　　金定額 =平均產(chǎn)量×劃工廠成本× 本系數(shù)　×周期

　�、郛a(chǎn)成品資金定額的核定：

　　產(chǎn)成品資　產(chǎn)品每日　產(chǎn)品單位計(jì)　產(chǎn)成品資金

　　金定額 =平均產(chǎn)量×劃工廠成本× 定額日數(shù)

　�、埔蛩胤治龇ǎ毫鲃�(dòng)資　 上年度流動(dòng)資金　不合理平 　 計(jì)劃年度生

　　金定額= 實(shí)際平均占用額-均占用額 × 1± 產(chǎn)增減% ×

　　加速流動(dòng)資

　　1- 金周轉(zhuǎn)%

　　⑶比例計(jì)算法：①輔助材料、燃料資金定額的核定：

　　查定期某類輔助材料

　　某類輔助材料　 的實(shí)際平均占用額

　　占用額占耗用=查定期某類輔助材料×100%

　　額的比率　　　的實(shí)際耗用額

　　某類輔助材　計(jì)劃年度某　查定期某類輔助　　　　加速流

　　料資金定額=類輔助材料×材料占用額占耗×　1-動(dòng)資金

　　耗　用　額　　用額的比率　　　　　周轉(zhuǎn)%

　�、谛蘩碛脗浼�資金定額的核定：

　　修理用　計(jì)劃年度使　查定期修理備用件　　　　修理用

　　備件資=用的機(jī)器設(shè)×占用額占使用機(jī)器×　1-備件壓

　　金定額　 備的價(jià)值 　設(shè)備的價(jià)值的比率　　　　　縮%

　　③低值易耗品資金定額的核定：P189

　�、扔囝~計(jì)算法：流動(dòng)資　計(jì)劃年度　計(jì)劃年度 計(jì)劃年度

　　金定額=期初余額+ 發(fā)生額 - 攤銷額

　　3、 存貨日常管理：⑴存貨歸口分級(jí)管理：必要性：①有利于調(diào)動(dòng)各職能部門、各級(jí)單位和職工群眾管好用好存貨

　　的積極性和主動(dòng)性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來;

　�、谟欣�于財(cái)務(wù)部門面向生產(chǎn)，深入實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)

　　，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分管緊密結(jié)合起來，使企業(yè)整個(gè)

　　流動(dòng)資金管理水平不斷提高。

　　實(shí)行歸口分級(jí)管理的基本做法：P192

　�、粕�產(chǎn)儲(chǔ)備資金的日常管理：供應(yīng)部門： ①擬訂材料管理辦法;

　�、谥贫ǜ黜�(xiàng)材料資金定額;

　�、劬幹莆镔Y供應(yīng)計(jì)劃，簽訂訂貨合同;

　　④做好材料收發(fā)保管工作，處理超儲(chǔ)積壓材料;

　　⑤執(zhí)行各項(xiàng)材料資金定額和采購資金定額;

　�、薏扇〈胧�，加速材料資金周轉(zhuǎn)。

　　各項(xiàng)材料資金管理，主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行：

　　⒈制定采購計(jì)劃，搞好供需平衡，安排采購資金

　�、� 確定和控制采購資金計(jì)劃：a研究消耗情況;

　　b控制超儲(chǔ)積壓;

　　c搞好修舊自制;

　　d避免重復(fù)采購;

　　e落實(shí)處理積壓。

　�、� 確定最佳采購批量：P199-200

　　⒉加強(qiáng)到貨驗(yàn)收，嚴(yán)格審核料款，做好資金結(jié)算工作：

　�、� 財(cái)務(wù)部門每天都要按時(shí)取來托收單及所附發(fā)貨票、貨物運(yùn)單等，為在承付期內(nèi)辦完結(jié)算工作創(chuàng)造條件;

　　② 財(cái)務(wù)部門要根據(jù)從銀行取來的托收單，及時(shí)登記托收承付登記簿中的“托收記錄”各欄;

　　③ 財(cái)務(wù)部門在登記托收承付登記簿的同時(shí)，對(duì)托收單及所附單據(jù)進(jìn)行初步審核;

　�、� 供應(yīng)部門在接到財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的托收單及所附發(fā)貨票、貨物運(yùn)單以后，與訂貨合同核對(duì)，在“托收貨款簽付單”上簽注意見;

　�、� 財(cái)務(wù)部門承付貨款。

　　⒊正確編制用料計(jì)劃，健全領(lǐng)料制度，控制材料耗用;

　�、醇訌�(qiáng)庫存材料管理，監(jiān)督材料合理儲(chǔ)存，切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)：

　�、� 對(duì)企業(yè)全部材料實(shí)行分類管理;

　�、� 嚴(yán)格出、入庫制度，抓好材料收、發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié);

　�、� 實(shí)行儲(chǔ)備資金定額下庫制度。P206

　　⒌ 做好材料清查工作，積極處理超儲(chǔ)積壓，挖掘資金潛力。

　�、俏赐旯ぎa(chǎn)品資金的日常管理：生產(chǎn)部門：

　�、� 擬訂在產(chǎn)品和自制半成品管理辦法;

　�、� 制定和執(zhí)行在產(chǎn)品、自制半成品的儲(chǔ)備定額和資金定額;

　�、� 編制和執(zhí)行生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃;

　�、� 采取措施處理超儲(chǔ)積壓地未完工產(chǎn)品，加速在產(chǎn)品資金周轉(zhuǎn)。

　　在產(chǎn)品和自制半成品資金管理問題的做法原則：

　�、焙侠戆才派�產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，認(rèn)真組織成套性、同步化和多批次

　　生產(chǎn)：

　�、� 組織成套性生產(chǎn);

　�、� 組織同步化生產(chǎn);

　�、� 組織小批量、多批次生產(chǎn);

　�、布訌�(qiáng)半成品庫的管理，監(jiān)督半成品合理儲(chǔ)存;

　　⒊控制生產(chǎn)周期，促進(jìn)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的銜接和平衡，保持生

　　產(chǎn)的均衡性，其管理形式：

　　① 生產(chǎn)流動(dòng)卡管理形式;

　�、� 實(shí)物周轉(zhuǎn)券管理形式;

　　③ 臺(tái)份管理形式;

　�、� 看板管理形式。

　�、纯刂粕�產(chǎn)消耗，節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用：

　�、� 控制材料費(fèi)用;

　�、� 控制工資費(fèi)用;

　�、� 控制管理費(fèi)用;

　�、� 控制廢品損失。

　�、瘸善焚Y金的日常管理：銷售部門：①擬訂產(chǎn)成品和外購商品管理辦法;

　　②制定和執(zhí)行產(chǎn)成品和外購商品的儲(chǔ)備定額和資金定額;

　�、� 正確制定銷售計(jì)劃，認(rèn)真執(zhí)行銷售合同;

　　④ 采取措施，加速成品資金周轉(zhuǎn)。

　　加強(qiáng)銷售過程各環(huán)節(jié)的銜接配合，共同管好產(chǎn)成品資金：

　�、� 正確指定產(chǎn)品銷售計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行銷售合同;

　�、� 加強(qiáng)成品庫的管理，監(jiān)督產(chǎn)成品的合理儲(chǔ)存;

　�、� 搞好銷售結(jié)算工作，及時(shí)收回銷售貨款。

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