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2011年自考經(jīng)濟(jì)類《財(cái)務(wù)管理學(xué)》串講筆記(7)

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2011年自考經(jīng)濟(jì)類《財(cái)務(wù)管理學(xué)》串講筆記(7)

  第八章 外幣業(yè)務(wù)管理

  第一節(jié)  外幣業(yè)務(wù)管理概述

  本節(jié)的難點(diǎn)是匯率的種類。

  匯率有多種分類方法:包括按匯率的制訂方法、按銀行買賣外匯的角度、按外匯的支付方式和按外匯的交割期限進(jìn)行分類。

  具體來說:

  (1)按匯率的制訂方法,分為基本匯率和套算匯率;緟R率是本國貨幣與關(guān)鍵貨幣的匯率一通常是把與美元的匯率作為基本匯率。套算匯率是以基本匯率為依據(jù),套算的其他貨幣的匯率。

  (2)按銀行買賣外匯的角度,分為買入?yún)R率、賣出匯率和中間匯率。買入?yún)R率。也稱買入價(jià),即銀行向同業(yè)或客戶買入外匯時(shí)所使用的匯率。賣出匯率。也稱賣出價(jià),即銀行向同業(yè)或客戶賣出外匯時(shí)所使用的匯率。中間匯率。是買入?yún)R率與賣出匯率的平均數(shù)。即:中間匯率-(買入?yún)R率+賣出匯率)÷2.

  (3)按外匯的支付方式,分為電匯匯率、信匯匯率和票匯匯率。電匯匯率是指銀行賣出外匯,收到本國貨幣后用電報(bào)通知國外分支行或代理行支付外匯給受款人時(shí)使用的一種匯率。其他匯率均以電匯匯率為基礎(chǔ)計(jì)算。信匯匯率是指銀行賣出外匯后,用信函方式通知國外分支行或代理行支付外匯時(shí)使用的匯率。票匯匯率是指銀行買賣外匯匯票、支票和其他票據(jù)時(shí)所采用的匯率,票匯匯率根據(jù)票匯支付期限不同,又可分為即期票匯匯率和遠(yuǎn)期票匯匯率。

  (4)按外匯的交割期限,分為即期匯率和遠(yuǎn)期匯率。即期匯率是指外匯買賣成交后,于兩日之內(nèi)交割所采用的匯率。遠(yuǎn)期匯率是指外匯買賣雙方約定在將來某一確定的時(shí)間進(jìn)行外匯交割所采用的匯率!吧北硎具h(yuǎn)期匯率比即期匯率高,“貼水”表示遠(yuǎn)期匯率比即期匯率低,“平價(jià)”表示兩者相等。對匯率的這四種分類方法應(yīng)很好掌握。

  此外,還應(yīng)掌握我國現(xiàn)行外匯體制下的外匯匯率分為:銀行間外匯交易匯率,人民銀行公布的人民幣市場匯率中間價(jià),各外匯指定銀行與客戶買賣外匯的掛牌價(jià)和三資企業(yè)之間的外匯調(diào)劑價(jià)格。

  第二節(jié)  外匯資金管理

  本節(jié)的難點(diǎn)是在國際資本市場上發(fā)行債券。

  在國際資本市場上發(fā)行債券是發(fā)行有價(jià)證券籌集外匯資金的一種方式。國際債券是指債券發(fā)行者在國際資本市場發(fā)行的以某種貨幣為面值的債券。國際債券一般分為外國債券和歐洲債券兩類。外國債券是指甲國政府、金融機(jī)構(gòu)、公司等在乙國發(fā)行的以乙國的貨幣為面值的債券,特點(diǎn)是發(fā)行人屬于一個(gè)國家,而債券的面值貨幣和發(fā)行市場同屬于另一個(gè)國家。歐洲債券是甲國在乙國發(fā)行的不以乙國貨幣為面值的債券,特點(diǎn)是債券發(fā)行人屬于一個(gè)國家,債券發(fā)行在另一個(gè)國家,債券面值使用的貨幣則是第三個(gè)國家的貨幣或使用綜合貨幣單位(如特別提款權(quán))。債券面值貨幣是美元的叫歐洲美元債券,是英鎊的叫歐洲英鎊債券等等。

  第三節(jié)  外匯風(fēng)險(xiǎn)管理

  本節(jié)的難點(diǎn)是匯兌損益的計(jì)算。

  企業(yè)計(jì)算匯兌損益有兩種辦法:逐筆結(jié)算、逐筆結(jié)轉(zhuǎn)法和逐筆結(jié)算、集中結(jié)轉(zhuǎn)法。前者是指每發(fā)生一次外幣業(yè)務(wù),就計(jì)算一次匯兌損益。逐筆結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),一般采用當(dāng)日的外匯市場匯率作為記賬匯率,年終或月末按外匯有關(guān)賬戶的余額和當(dāng)日的市場匯率進(jìn)行調(diào)整。后者是指平時(shí)結(jié)匯按當(dāng)日市場匯率核銷應(yīng)收、應(yīng)付賬款,年終或月末再將應(yīng)收、應(yīng)付賬款按當(dāng)日市場匯率進(jìn)行調(diào)整,集中一次計(jì)算匯兌損益。值得注意的是,無論采用兩種方法中的哪一種計(jì)算匯兌損益,最終結(jié)果是相等的。

  第四節(jié)  合并現(xiàn)金流量表的編制

  重點(diǎn)提示:

  本節(jié)不是這一章的重點(diǎn),因?yàn)楹喜F(xiàn)金流量表的直接合并編制目前只是在理論上進(jìn)行探討,并無非常完善和可行的辦法,指定教材也是只對相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行了簡單的介紹,沒有深入進(jìn)行探討,也沒有提出編制合并現(xiàn)金流量表的可行方法。故考生在復(fù)習(xí)時(shí)只需掌握有關(guān)的概念及教材中指出的三種抵銷分錄的編制方法。

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