四、判斷題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)

　　判斷下列各題，正確的在題后括號內打“√”，錯的打“×”。

　　1.定活兩便儲蓄存款，實際存期1年以上，不論存期多長，整個存期一律按支取日整存整取1年期存款利率打一定折扣計算。( )

　　2.對于已轉入“應解匯款”科目的銀行匯票款，如需轉賬支取，應由原持票人填制支款憑證并交驗身份證件，該賬戶款項只能轉入單位或個體工商戶的存款戶，不能轉入儲蓄和信用卡賬戶。( )

　　3.“存放同業(yè)”科目屬于負債類科目，“拆放同業(yè)”科目屬于資產類科目。( )

　　4.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)異地結算的資金往來既可以通過人民銀行轉匯，也可以通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉匯，由商業(yè)銀行進行選擇，不受金額的限制。( )

　　5.外匯買賣科目人民幣的借方記載賣出的外匯，外幣的借方記載買入的外匯。( )

　　6.商業(yè)銀行開辦保證業(yè)務的保函可以轉讓，但不得設定擔保。( )

　　7.金融企業(yè)在人民銀行的準備金存款賬戶，從金融企業(yè)看，屬于負債性質，從人民銀行來看，屬于資產性質。( )

　　8.金融企業(yè)計提的固定資產折舊，可以沖銷資本金。( )

　　9.商業(yè)銀行的所得稅應在營業(yè)稅金及附加科目進行核算。( )

　　10.商業(yè)銀行的非獨立核算單位不單獨辦理年度決算。( )

　　五、簡答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)

　　1.簡述銀行會計憑證傳遞的概念及特點。

　　2.什么是理財業(yè)務?理財業(yè)務對商業(yè)銀行有何作用?

　　3.商業(yè)銀行年度決算日的工作有哪些?

　　六、業(yè)務核算題(本大題共6小題，其中第1-5小題每小題6分，第6小題10分，共40分)

　　1.儲戶林亞新2004年3月10日存入定期整存整取儲蓄存款20000元，定期1年，2005年3月10日到期支取。存入時1年期整存整取儲蓄存款利率為1.98%，2004年10月29日調整為2.25%。當時儲蓄存款利息個人所得稅稅率為20%。

　　【要求】計算到期利息、稅金，并做出銀行該筆業(yè)務的會計分錄。

　　2.農業(yè)銀行開發(fā)區(qū)支行本月辦理下列支票業(yè)務：(1)開戶單位三和糧店送存同一行處開戶單位紡織品廠簽發(fā)的轉賬支票一張，金額1350元，審查無誤后轉賬。(2)交換提入轉賬支票，其中一張為開戶單位酒精廠簽發(fā)，金額16600元，經審查發(fā)現(xiàn)印鑒與預留印鑒不符，當即通知退票并計收罰款。

　　【要求】做出農業(yè)銀行上述兩筆業(yè)務相關的會計分錄(其中第2筆業(yè)務要求計算應計罰款金額)。

　　3.客戶張茂林2005年3月1日向建設銀行文新支行申請住房按揭貸款240000元，售房單位為國華房地產公司，貸款期限10年，貸款月利率5.1‰。經審查同意發(fā)放貸款并采用“等額本金還款法”歸還貸款。

　　【要求】作出建設銀行貸款發(fā)放與第一次歸還貸款的會計分錄。

　　4.信宜股份有限公司4月28日向銀行申請貸款200萬美元，期限3個月，約定7月28日由信宜股份有限公司從美元戶償還，利率采用1個月浮動，于季末月20日結息后由外匯存款戶支付，余息于到期時與本金一并歸還。假設美元貸款利率：4月28日為3.9%，5月1日為3.96%，6月1日為3.87%，7月1日為3.78%。

　　【要求】做出銀行發(fā)放貸款、6月20日結息和7月28日還本付息的會計分錄。

　　5.6月15日農業(yè)銀行某中心支行將當日營業(yè)回籠資金95000元送交人民銀行。

　　【要求】做出農業(yè)銀行該筆業(yè)務的會計處理。

　　6.甲地農業(yè)銀行開戶單位電池廠提交信匯憑證一份,金額為5000元,匯往乙地交通銀行,收款人馬強。匯出地為單設機構地區(qū)。

　　【要求】分別編制匯出行、轉匯行、匯入行的會計分錄。