>>>>>2016年4月自學考試審計學問答題精選匯總

　　11.評價被審計單位有一個良好的銀行存款內部控制時，企業(yè)應該做到什么?

　　答：良好的銀行存款內部控制制度應包括下術內容：

　　(1)職責分工。

　　(2)授權批準。

　　(3)憑證和記錄。

　　(4)定期盤點與核對。銀行存款的實質性程序一般包括：核對銀行存款日記賬與總賬的余額;實施分析性程序;取得并檢查銀行存款余額調節(jié)表;函證銀行存款余額;抽查大額銀行存款收支的原始憑證;檢查銀行存款收支的正確截止;檢查外幣銀行存款的折算是否正確;確定銀行存款在資產負債表上的披露是否恰當。

　　12.內部控制的要素包括哪些?

　　答：(1)控制環(huán)境。控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施。

　　(2)風險評估過程。風險評估過程的作用是：識別、評估和管理影響被審計單位實現(xiàn)經營目標能力的各種風險。

　　(3)信息系統(tǒng)與溝通。與財務報告相關的信息系統(tǒng)，包括用以生成、記錄、處理和報告交易、事項和情況，對相關資產、負債和所有者權益履行經營管理責任的程序和記錄。

　　(4)控制活動�？刂苹顒邮侵赣兄�于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。

　　(5)對控制的監(jiān)督。對控制的監(jiān)督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的過程，該過程包括及時評價控制的設計和運行，以及根據(jù)情況的變化采取必要的糾正措施。

　　13.外部證據(jù)的有哪些?

　　答：外部證據(jù)是指被審計單位以外的組織機構或人士編制的書面證據(jù)。

　　(1)由被審計單位以外的機構或人士編制，并由其直接遞交給注冊會計師的外部證據(jù)。

　　(2)由被審計單位以外的機構或人士編制，但由被審計單位持有并提交注冊會計師的書面證據(jù)。

　　(3)由注冊會計師為證明某個事項而自己動手編制的各種計算表、分析表或自行觀察獲取的證據(jù)。

　　14.應付賬款審計目標的是什么?

　　答：應付賬款審計目標一般包括：

　　(1)確定應付賬款的真實性;

　　(2)確定應付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整;

　　(3)確定應付賬款是否應由被審計單位承擔;

　　(4)確定應付賬款期末余額是否正確;

　　(5)確定應付賬款在會計報表上的披露是否恰當。

　　15.對固定資產增加的審查，應注意哪些?

　　答：固定資產的增加有購置、自制自建、投資者投入、更新改造增加、債務人抵債增加等多種途徑，審計時應注意檢查原始憑證，確認固定資產增加的真實性，檢查固定資產不同取得方式下確定的入賬價值的合理性，同時還應該檢查固定資產的所有權憑證。

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