三、判斷題

　　1.如果采用積極的函證方式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被詢證者在所有情況下必須回函，確認(rèn)詢證函所列示信息是否正確，或填列詢證函要求的信息。( )

　　2.趨勢(shì)分析法主要是通過(guò)對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確定其增減變動(dòng)的方向、數(shù)額或幅度，以掌握有關(guān)數(shù)據(jù)的變動(dòng)趨勢(shì)或發(fā)現(xiàn)異常的變動(dòng)。( )

　　3. 在控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中，分析程序均適用。( )

　　4.現(xiàn)代審計(jì)已建立和運(yùn)用完善的抽樣技術(shù)，因此詳查法已不適用。( )

　　5. 在抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注的，因?yàn)樗鼈儠?huì)影響審計(jì)效果。( )

　　6. 審計(jì)抽樣對(duì)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的所有程序都適用。( )

　　7. 誤受風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而實(shí)際上不存在的風(fēng)險(xiǎn)。( )

　　8. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不論選用統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，只要運(yùn)用得當(dāng)，都能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。( )

　　9. 統(tǒng)計(jì)抽樣是以概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)為理論基礎(chǔ)的現(xiàn)代抽樣方法，因此，采用統(tǒng)計(jì)抽樣能比采用非統(tǒng)計(jì)抽樣選取更加適當(dāng)?shù)臉颖尽? )

　　10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)的樣本是否合理，將直接影響所選取的樣本的質(zhì)量。( )

　　11.無(wú)論是控制測(cè)試還是細(xì)節(jié)測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。( )

　　12.在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，由于樣本的誤差率就是整個(gè)總體的推斷誤差率，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須推斷總體誤差率。( )

　　四、問(wèn)答題

　　1.簡(jiǎn)述詳查法和抽查法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍。

　　2.簡(jiǎn)述順查法和逆查法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍。

　　3.獲取審計(jì)證據(jù)的方法有哪些?

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何控制函證?

　　5.審閱原始憑證、記賬憑證和賬簿應(yīng)分別注意什么問(wèn)題?

　　6.分析程序可使用哪些方法?

　　7.統(tǒng)計(jì)抽樣的特征是什么?

　　8.影響樣本規(guī)模的因素有哪些?

　　9.控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中各有哪些抽樣風(fēng)險(xiǎn)?

　　10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試的情況有哪些?

　　五、案例分析題

　　1.S公司20×7年11月銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)賬如下：

　　銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)賬

　　20×7年 憑證 摘要 包裝費(fèi) 運(yùn)輸費(fèi) 裝卸費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 廣告費(fèi) 展覽費(fèi) 其他

　　月 日 種類(lèi) 編號(hào)

　　11 1 付 1 付1#產(chǎn)品包裝費(fèi) 2 500

　　2 付 4 付報(bào)刊廣告費(fèi) 3 000

　　3 付 6 展覽公司展覽費(fèi) 9 500

　　3 付 9 付運(yùn)費(fèi) 650

　　5 付 12 招待客戶用餐 1 050

　　7 付 13 付裝卸費(fèi) 400

　　8 付 15 付賠償金 6 000

　　11 付 16 付2#產(chǎn)品包裝費(fèi) 3 000

　　12 付 20 付車(chē)站裝卸費(fèi) 860

　　18 付 22 付銷(xiāo)貨合同違約金 4 000

　　22 付 24 付電臺(tái)產(chǎn)品廣告費(fèi) 4 000

　　26 付 28 付運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 1 480

　　27 付 34 付門(mén)市部差旅費(fèi) 1 200

　　31 轉(zhuǎn) 11 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 10 000

　　31 轉(zhuǎn) 12 計(jì)提門(mén)市部職工工資 2 650

　　31 本月合計(jì) 5 500 650 1 260 1 480 7 000 9 500 24 900

　　要求： 對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)賬進(jìn)行審閱，判斷可能存在的問(wèn)題。

　　2. 20×8年1月14日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)C公司甲材料進(jìn)行審計(jì)。該公司20×7年12月31日甲材料賬面結(jié)存數(shù)為32 000千克，20×8年1月14日注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了監(jiān)盤(pán)程序，甲材料盤(pán)點(diǎn)數(shù)為42 000千克。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱、核對(duì)了1月1日至1月14日甲材料的入庫(kù)單、領(lǐng)料單，證實(shí)入庫(kù)數(shù)為50 500 千克，出庫(kù)數(shù)為40 000千克。

　　要求：運(yùn)用調(diào)節(jié)法來(lái)證實(shí)甲材料20×7年12月31日賬面結(jié)存數(shù)是否正確。

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)F公司20×7年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，該公司適用的所得稅稅率為25%，20×7年產(chǎn)銷(xiāo)形勢(shì)與上年相當(dāng)，且未發(fā)生債務(wù)重組行為。F公司20×7年度未審利潤(rùn)表及20×6年度已審利潤(rùn)表如下表所示。

　　利 潤(rùn) 表

　　編制單位：F公司 20×7年度 單位：人民幣萬(wàn)元

　　項(xiàng) 目 20×7年度(未審數(shù)) 20×6年度(已審數(shù))

　　一、營(yíng)業(yè)收入 33 670 24 068

　　減：營(yíng)業(yè)成本 26 200 20 400

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加 172 120

　　銷(xiāo)售費(fèi)用 162 16

　　管理費(fèi)用 10 55 900

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 320 280

　　資產(chǎn)減值損失 306 300

　　加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 65 64

　　投資收益 250 230

　　二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 5 770 2 346

　　加：營(yíng)業(yè)外收入 99 80

　　減：營(yíng)業(yè)外支出 95 90

　　三、利潤(rùn)總額 5 774 2 336

　　減：所得稅費(fèi)用 567.78 705.58

　　四、凈利潤(rùn) 5 206.22 1 630.42

　　要求：為確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施分析程序。請(qǐng)對(duì)上述資料進(jìn)行分析后，指出利潤(rùn)表中的重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

　　4.假定B公司的發(fā)票的編號(hào)為1 001～9 000，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采用系統(tǒng)抽樣法選擇其中5%進(jìn)行函證。

　　要求：(1)確定隨機(jī)起點(diǎn)為1 011號(hào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取的頭5張發(fā)票的編號(hào)分別為多少?(2)若確定隨機(jī)起點(diǎn)為1018號(hào)，試寫(xiě)出所抽取的第194，226，387張發(fā)票的號(hào)碼分別為多少?(3)若采用1 011，1 025，1 043三個(gè)隨機(jī)起點(diǎn)，請(qǐng)寫(xiě)出以1 025為起點(diǎn)的所選取的第51 張發(fā)票的號(hào)碼。

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