中級會計實務
【單選題】
甲公司生產(chǎn)銷售安全設備,每臺市場售價為2萬元,成本為1.8萬元/臺,該安全設備符合國家產(chǎn)業(yè)政策,根據(jù)規(guī)定企業(yè)以1.6萬元/臺的價格出售10臺安全設備給消費者,政府予以補助0.4萬元/臺,該項交易具有商業(yè)實質(zhì),不考慮其他因素的影響,則甲公司下列會計處理正確的是( )。
A.確認主營業(yè)務收入20萬元
B.無需確認主營業(yè)務成本
C.確認遞延收益4萬元
D.確認主營業(yè)務收入16萬元
【正確答案】A
【答案解析】因該項交易具有商業(yè)實質(zhì),且與企業(yè)銷售商品或提供勞務等日;顒用芮邢嚓P,應當按照收入準則計量,不遵循政府補助準則,所以甲公司應確認主營業(yè)務收入20萬元,結轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本18萬元。
財務管理
【單選題】
某企業(yè)各季度銷售收入有60%于本季度收到現(xiàn)金,40%于下季度收到現(xiàn)金。已知2020年年末應收賬款余額為400萬元,2021年第一季度預計銷售收入1800萬元,則2021年第一季度預計現(xiàn)金收入為( )萬元。
A.1480
B.1760
C.1560
D.1420
【正確答案】A
【答案解析】2021年第一季度預計現(xiàn)金收入=400+1800×60%=1480(萬元)。
經(jīng)濟法
【單選題】
我國居民企業(yè)甲公司2020年度境內(nèi)應納稅所得額為200萬元,來源于P國分支機構的應納稅所得額為150萬元(人民幣,下同),該所得已在P國繳納企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額為45萬元。已知,企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2020年度應納的企業(yè)所得稅額為( )萬元。
A.42.5
B.50
C.57.5
D.87.5
【正確答案】B
【答案解析】(1)境內(nèi)所得應納企業(yè)所得稅=200×25%=50(萬元);(2)來源于P國分支機構的所得,抵免限額=150×25%=37.5(萬元),在境外已納稅額超過抵免限額,不需補稅,超過抵免限額的7.5萬元可以結轉(zhuǎn)以后5個納稅年度抵補;(3)因此,甲公司2020年度應納企業(yè)所得稅額=50+0=50(萬元)。
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