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【問題】
增值稅留抵退稅的會計分錄怎么做?
【答案】
留抵稅額是未抵扣完的進項稅額形的,留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人,應(yīng)相應(yīng)沖減進項稅額。在賬務(wù)處理上為保證賬面進項稅額與在發(fā)票平臺勾選確認的金額一致,不會直接紅字沖減進項稅額,而是通過進項稅額轉(zhuǎn)出這個科目來進行核算。
提交留抵退稅申請時:
借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
收到退稅款時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收退稅款
如果在申請的當月收到退稅款,也可以將以上二筆分錄合并,直接做:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
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