1、甲印刷公司為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

　　(1)銷售給某文化用品商店8萬本臺(tái)歷，每本不含增值稅原價(jià)30元。由于采購量大，甲公司給予對(duì)方20%的折扣，將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明。

　　(2)銷售掛歷，取得含增值稅銷售額226萬元。為銷售掛歷出借包裝物收取押金22600元。約定三個(gè)月內(nèi)返還。

　　(3)為某企業(yè)免稅產(chǎn)品印刷說明書、宣傳冊(cè)等共取得含增值稅銷售額339000元。

　　(4)進(jìn)口一臺(tái)印刷機(jī)，從海關(guān)取得增值稅專用繳款書上注明關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，關(guān)稅10萬元。

　　(5)甲公司職工趙某出差取得航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)3270元，燃油附加費(fèi)0元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)100元，取得國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票上注明金額300元，稅額9元。

　　(6)因管理不善，導(dǎo)致一批紙張進(jìn)水，報(bào)廢80%。該批紙張系2019年10月購入，當(dāng)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明金額40萬元。

　　已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,航空運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,相關(guān)增值稅扣稅憑證均選擇在取得當(dāng)月抵扣。

　　要求︰根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(答案中的金額單位用“萬元”表示。)

　　(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中甲公司的增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中甲公司的增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　(3)業(yè)務(wù)(3)中甲公司是否需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，如果需要，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。如果不需要，說明理由。

　　(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額。

　　(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)中甲公司允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)中甲公司進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額。

　　參考答案：

　　(1)業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額=8×30×(1-20%)×13%=24.96(萬元)。

　　(2)業(yè)務(wù)(2)銷項(xiàng)稅額=226÷(1+13%)×13%=26(萬元)。

　　(3)(1)需要;(2)業(yè)務(wù)(3)銷項(xiàng)稅額=339000÷(1+13%)×13%=390oo(元)=3.9(萬元)。

　　(4)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額= (100+10) ×13%=14.3 (萬元)。

　　(5)業(yè)務(wù)(5)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3270÷(1+9%)x9%+9=279(元)=0.0279(萬元)。

　　(6)業(yè)務(wù)(6)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額=40×80%×13%=4.16(萬元)。

掃描/長按二維碼幫助會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)

2021中級(jí)會(huì)計(jì)考試資訊

了解中級(jí)會(huì)計(jì)模擬試題

了解中級(jí)會(huì)計(jì)考試技巧

下載歷年中級(jí)會(huì)計(jì)真題

萬題庫下載 | 微信搜索"萬題庫會(huì)計(jì)職稱考試"

　　相關(guān)推薦：

　　2021年中級(jí)會(huì)計(jì)考試各科目學(xué)習(xí)重點(diǎn)及復(fù)習(xí)技巧

　　2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科目特點(diǎn)詳細(xì)解讀

　　歷年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案|解析|估分|下載匯總

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試時(shí)間 | 2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題答案

　　2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試大綱 | 2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材