中級會計(jì)考試學(xué)習(xí)打卡營 點(diǎn)擊加入>>
知識點(diǎn):企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目
1.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列支出中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.稅收滯納金
B.企業(yè)所得稅稅款
C.合理的勞動保護(hù)支出
D.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款
【答案】C
【解析】選項(xiàng)ABD:稅收滯納金、企業(yè)所得稅稅款、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在稅前扣除。
2.(判斷題)企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi),不超過工資、薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。( )
【答案】×
【解析】企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi),不超過工資、薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
3.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)支出中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。A.支付給母公司的股息B.合理的工資薪金支出C.支付給母公司的管理費(fèi)
D.非廣告性贊助支出
【答案】B
【解析】不得稅前扣除的項(xiàng)目:(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)(A選項(xiàng));(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)產(chǎn)的損失;(5)非公益性捐贈支出;(6)非廣告性贊助支出(D選項(xiàng));(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)(C選項(xiàng))、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。
萬題庫下載 | 微信搜索"萬題庫會計(jì)職稱考試"
相關(guān)推薦:
歷年中級會計(jì)職稱考試真題及答案|解析|估分|下載匯總
2022年中級會計(jì)職稱考試時(shí)間 | 2022中級會計(jì)職稱報(bào)名時(shí)間