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2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精選習(xí)題：遞延所得稅負(fù)債

來源：考試吧　2021-8-2 17:15:08　【要考試，上考試吧！】　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱萬題庫

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2021中級(jí)會(huì)計(jì)師《各科目》精選習(xí)題匯總

　　知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債

　　2×18年10月18日，甲公司以銀行存款3000萬元購入乙公司的股票，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×18年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3200萬元，2×19年12月31日該股票投資的公允價(jià)值為3250萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2×19年12月31日，該股票投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為3000萬元。不考慮其他因素，2×19年12月31日甲公司對(duì)該股票投資公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為(　)萬元。

　　A.12.5

　　B.62.5

　　C.112.5

　　D.50

　　【答案】B【解析】2×19年12月31日交易性金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值為3250萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為3000萬元，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，金額=3250-3000=250(萬元)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額=250×25%=62.5(萬元)。

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適合學(xué)員			①零基礎(chǔ)/多次考試未通過 ②需要全面系統(tǒng)學(xué)習(xí) ③自學(xué)能力不足/喜歡陪伴式學(xué)習(xí) ④希望一次順利通過全部科目

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