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2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)易錯(cuò)題：遞延所得稅
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2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試易錯(cuò)題匯總
多選題
企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的有( )。
A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)，研發(fā)完成時(shí)
B、因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽(yù)
C、期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額
D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
【答案】AB【解析】選項(xiàng)A，自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，因其不屬于企業(yè)合并形成的，且初始確認(rèn)時(shí)既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅;選項(xiàng)B，非同一控制下的免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅�！咎崾尽繉�(duì)非同一控制下免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。但是，如果確認(rèn)該部分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，則意味著將進(jìn)一步增加商譽(yù)的價(jià)值，又會(huì)增加應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。為避免進(jìn)入死循環(huán)，準(zhǔn)則規(guī)定此時(shí)不確認(rèn)遞延所得稅。
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距離2025中級(jí)還有
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2025中級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間9月6日-8日
報(bào)名時(shí)間 6月12日至7月2日
準(zhǔn)考證打印 考前半個(gè)月內(nèi)開始
考試時(shí)間 9月6日-8日
成績(jī)查詢 考后一個(gè)多月開始查成績(jī)
證書領(lǐng)取 一般為次年2月開始
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