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【單選題】
甲公司所得稅稅率為25%。2×18年年初“預計負債——產品質量保證”賬面余額為500萬元,“遞延所得稅資產”科目余額為125萬元。2×18年計提產品保修費用100萬元, 2×18年實際發(fā)生產品保修費用300萬元。假設產品保修費用在實際支付時可以稅前抵扣,不考慮其他因素,當期遞延所得稅費用為( )萬元。
A、50
B、-50
C、75
D、25
【答案】A【解析】預計負債的賬面價值=500+100-300=300(萬元);計稅基礎=300-300=0;賬面價值>計稅基礎,其差額為300 萬元,即為可抵扣暫時性差異期末余額!斑f延所得稅資產”科目余額=300×25%=75(萬元),“遞延所得稅資產”科目發(fā)生額=75-125=-50(萬元),所以遞延所得稅費用為50萬元。 【該題針對“遞延所得費用(或收益)的計量”知識點進行考核】
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