2021年中級會計《財務管理》答疑匯總

　　集團企業(yè)資金集中管理的模式包括：

　　(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式;

　　(2)撥付備用金模式;

　　(3)結算中心模式;

　　(4)內部銀行模式;

　　(5)財務公司模式。

　　提問：

　　如何理解第4、第5點的模式?

　　回復：

　　內部銀行模式。內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是進行企業(yè)或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。

　　財務公司模式。財務公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。其主要職責是開展集團內部資金集中結算，同時為集團成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔保、信用鑒證、債券承銷、財務顧問等在內的全方位金融服務。

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