中級會計《經(jīng)濟法》預(yù)習(xí)概述[第七章]

　　一、本章考情分析

　　在最近3年考試中，本章的平均分值為14分，簡答題，綜合題均可涉及。

　　企業(yè)所得稅是較難人門的一個稅種，如果您第一次接觸企業(yè)所得稅，請一定保持信心、耐心，起碼按2遍學(xué)習(xí)來安排，第1遍先側(cè)重建立整體思路，第2遍再深入理解業(yè)務(wù)細節(jié)。企業(yè)所得稅只是入門難，其實題目套路比較固定，得分率比較可控。

　　二、本章考點變化（2021版）

　　1.更新了保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除限額的比例、固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍。

　　2.調(diào)整了“國家西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠”。

　　3.新增“海南自由貿(mào)易港稅收優(yōu)惠”。(3項：15%稅率、境外直接投資取得的所得免稅、擴大加速折舊適用范圍)

　　三、本章考查知識點

　　單選題：職工教育經(jīng)費支出的納稅調(diào)整;研發(fā)費用的加計扣除;稅前扣除項目及標準—公益性捐贈支出;虧損彌補、抵免應(yīng)納稅額;稅前扣除項目及標準—三項經(jīng)費;企業(yè)所得稅不得扣除項目;資產(chǎn)損失;企業(yè)所得稅的納稅人;小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算;境外已納稅額的抵免;企業(yè)所得稅不征稅收入

　　多選題：非居民企業(yè)的納稅義務(wù);企業(yè)所得稅前不得扣除的項目;稅前扣除項目及標準——稅金;免征企業(yè)所得稅的項目——農(nóng)林牧漁;企業(yè)所得稅的征收管理;企業(yè)所得稅稅前扣除項目——保險費

　　判斷題：企業(yè)所得稅收入的確認——買一贈一;企業(yè)所得稅的納稅方式;企業(yè)所得稅的不征稅收入;投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理;技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

　　簡答題：研發(fā)費用加計扣除;公益性捐贈支出稅前扣除;企業(yè)所得稅稅前扣除項目——業(yè)務(wù)招待費

　　綜合題：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠;企業(yè)所得稅稅前扣除項目——廣宣費;殘疾職工工資加計扣除企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠;企業(yè)所得稅稅前扣除項目——補充養(yǎng)老保險;企業(yè)所得稅稅前扣除項目——業(yè)務(wù)招待費;企業(yè)所得稅稅前扣除項目——借款利息

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