2019年涉及考試題
【單選題】2×18年12月10日,甲公司與乙公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同。合同約定,甲公司應(yīng)于2×19年2月10日以每臺30萬元的價格向乙公司交付5臺H產(chǎn)品。2×18年12月31日,甲公司庫存的專門用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品的K材料賬面價值為100萬元,市場銷售價格為98萬元,預(yù)計(jì)將K材料加工成上述產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本40萬元,與銷售上述產(chǎn)品相關(guān)的稅費(fèi)15萬元。不考慮其他因素,2×18年12月31日,K材料的可變現(xiàn)凈值為( )萬元。(2019年)
A.100
B.95
C.98
D.110
【答案】B
【解析】甲公司的K材料用于生產(chǎn)H產(chǎn)品,其可變現(xiàn)凈值=30×5-40-15=95(萬元),選項(xiàng)B正確。
【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人。2×18年12月1日外購一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元,增值稅稅額為12.8萬元,入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)1萬元。不考慮其他因素,該批原材料的入賬價值為( )萬元。(2019年)
A.93.8
B.80
C.81
D.92.8
【答案】C
【解析】外購存貨的成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可歸屬于該存貨的采購成本,即該批材料的入賬價值=買價80+入庫前的挑選整理費(fèi)1=81(萬元)。
【多選題】甲公司系增值稅一般納稅人,下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入進(jìn)口原材料入賬價值的有( )。(2019年)
A.進(jìn)口環(huán)節(jié)可抵扣增值稅
B.關(guān)稅
C.入庫前的倉儲費(fèi)
D.購買價款
【答案】BCD
【解析】增值稅一般納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)可抵扣的增值稅,要單獨(dú)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)中,不計(jì)入原材料入賬價值,選項(xiàng)B、C和D正確。
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