綜合題
1.甲公司系增值稅一般納稅人,2x18年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2x19年4月20日。甲公司在2x19年1月1日至2x19年4月20日期間發(fā)生的相交交易或事項(xiàng)如下:
資料一:2x19年1月5日,甲公司于2x18年11月3日銷(xiāo)售給乙公司并已確認(rèn)收入和收訖款項(xiàng)的一批產(chǎn)品,由于質(zhì)量問(wèn)題,乙公司提出貨款折讓要求。雙方協(xié)商,甲公司以銀行存款向乙公同退回100萬(wàn)元的貨款及相應(yīng)的增值稅稅款16萬(wàn)元,并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
資料二:2x19年2月5日,甲公司以銀行存款55 000萬(wàn)元從非關(guān)聯(lián)方處取得丙公司50%的股權(quán)并取得對(duì)丙公司的控制權(quán)。在此之前甲公司已持有丙公司5%的股權(quán),并將其分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。原5%股權(quán)投資初始入賬金額為4 500萬(wàn)元,在2x19年2月5日的賬面價(jià)值和公允價(jià)值分別為4 900萬(wàn)元和5 000萬(wàn)元,甲公司原購(gòu)買(mǎi)丙公司5%的股權(quán)和后續(xù)購(gòu)買(mǎi)55%的股權(quán)不構(gòu)成“一攬子交易”。
資料三:2x19年3月10日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師就甲公司2x18年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的商值譽(yù)問(wèn)題與甲公司進(jìn)行溝通,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司2x18年多計(jì)商譽(yù)減值2萬(wàn)元,并要求甲公司予以調(diào)整,甲公司接受了該意見(jiàn)。
假定:甲公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。本題不考慮除增值稅以外的稅費(fèi)及其他因素。
要求:
(1)【題干】分析甲公司2x19年1月5日給予乙公司的貨款折讓是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
【參考答案】答案見(jiàn)解析。
【解析】屬于日后調(diào)整事項(xiàng)
借:以前年度損益調(diào)整 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)16
貸:銀行存款 116
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100
貸:以前年度損益調(diào)整 100
借:盈余公積 10
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 10
(2)【題干】判斷甲公司2x19年2月5日取得丙公司控制權(quán)是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
【參考答案】答案見(jiàn)解析。
【解析】不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 60 000
貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 4 500
-公允價(jià)值變動(dòng) 400
投資收益 100
銀行存款 55 000
(3)【題干】判斷甲公司2x19年3月10日調(diào)整商譽(yù)多計(jì)提減值2萬(wàn)元是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
【參考答案】答案見(jiàn)解析。
【解析】屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
借:商譽(yù)減值準(zhǔn)備 2
貸:以前年度損益調(diào)整 2
借:以前年度損益調(diào)整 2
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 2
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 0.2
貸:盈余公積 0.2
2.2x18年9月至12月,甲公司發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下:
資料一:2x18年9月1日,甲公司向乙公司銷(xiāo)售2 000件A產(chǎn)品,單位銷(xiāo)售價(jià)格為0.4萬(wàn)元,單位成本為0.3萬(wàn)元,銷(xiāo)售貨款已收存銀行,根據(jù)銷(xiāo)售合同約定,乙公司在2x18年10月31日之前有權(quán)退還A產(chǎn)品,2x18年9月1日甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)該批A產(chǎn)品的退貨率為10%,2x18年9月30日,甲公司對(duì)該批A產(chǎn)品的退貨率重新評(píng)估為5%,2x18年10月31日,甲公司收到退回的120件A產(chǎn)品,并以銀行存款退還相應(yīng)的銷(xiāo)售款。
資料二:2x18年12月1日,甲公司向客戶(hù)銷(xiāo)售成本為300萬(wàn)元的B產(chǎn)品,售價(jià)400萬(wàn)元已收存銀行?蛻(hù)為此獲得125萬(wàn)個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)積分,每個(gè)積分可在2x19年購(gòu)物時(shí)抵減1元,根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),甲公司估計(jì)該積分的兌換率為80%。
資料三:2x18年12月10日,甲公司向聯(lián)營(yíng)企業(yè)丙公司銷(xiāo)售成本為100萬(wàn)元的C產(chǎn)品,售價(jià)150萬(wàn)元已收存銀至2x18年12月31日,該批產(chǎn)品未向外部第三方出售。甲公司在2x17年11月20日取得丙公司20%有表決權(quán)股份,當(dāng)日,丙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值均與其賬面價(jià)值相同。甲公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與丙公司的相同。丙公司2x18年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3 050萬(wàn)元。
資料四:2x18年12月31日,甲公司根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量保證條款,對(duì)其2x18年第四季度銷(xiāo)售的D產(chǎn)品計(jì)提保修費(fèi)。
根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),所售D產(chǎn)品的80%不會(huì)發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題;15%將發(fā)生較小質(zhì)量問(wèn)題,其修理費(fèi)為銷(xiāo)售收入的3%;5%將發(fā)生較大質(zhì)量問(wèn)題,其修理費(fèi)為銷(xiāo)售收入的6%,2x18年第四季度,甲公司D產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入為1 500萬(wàn)元。
A產(chǎn)品,B產(chǎn)品,C產(chǎn)品轉(zhuǎn)移給客戶(hù),控制權(quán)隨之轉(zhuǎn)移。
本題不考慮增值稅相關(guān)稅費(fèi)及其他因素
要求
(1)【題干】根據(jù)資料一,分別編制甲公司2x18年9月1日確認(rèn)A產(chǎn)品銷(xiāo)售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本,9月30日重新評(píng)估A產(chǎn)品退貨率,10月31日實(shí)際發(fā)生A產(chǎn)品銷(xiāo)售退回時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(2)【題干】根據(jù)資料二,計(jì)算甲公司2x18年12月1日應(yīng)確認(rèn)的收入和合同負(fù)債的金額,并編制確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄。
(3)【題干】根據(jù)資料三,計(jì)算甲公司2x18年持有丙公司股權(quán)應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(4)【題干】根據(jù)資料四,計(jì)算甲公司2x18年第四季度應(yīng)確認(rèn)保修費(fèi)的金額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
2019年9月7日《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試真題完整版>>>
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美好明天 課程 |
主講 教師 |
導(dǎo)學(xué) 規(guī)劃班導(dǎo)學(xué)規(guī)劃班
直播 1小時(shí)/科
課程目標(biāo):了解考試情況及備考學(xué)習(xí)邏輯
課程優(yōu)勢(shì):入門(mén)必修課,職業(yè)晉升指導(dǎo),考證+就業(yè)雙重目標(biāo)同步掌握 |
私教 精講班私教精講班
直播 60-70小時(shí)/科
課程目標(biāo):幫助學(xué)員夯實(shí)基礎(chǔ),吃透知識(shí)點(diǎn)
課程優(yōu)勢(shì):全方位無(wú)死角講解新教材,穿插典型例題,加強(qiáng)記憶,快速吃透知識(shí)點(diǎn) |
習(xí)題 專(zhuān)練班習(xí)題專(zhuān)練班
直播 8小時(shí)/科
課程目標(biāo):客觀題專(zhuān)練課程
課程優(yōu)勢(shì):配合精講班授課內(nèi)容,客觀題習(xí)題強(qiáng)化,穿插進(jìn)行,集中練習(xí) |
密卷
點(diǎn)題班
密卷點(diǎn)題班
直播:6-9小時(shí)/科
課程目標(biāo):模擬自測(cè)、查漏補(bǔ)缺、實(shí)戰(zhàn)模擬
課程優(yōu)勢(shì):每科3次仿真機(jī)考模擬,全部直播解析
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沖刺 串講班沖刺串講班
直播 10-15小時(shí)/科
課程目標(biāo):同步梳理出題要點(diǎn),掌握考試命題規(guī)律
課程優(yōu)勢(shì):緊抓命題特點(diǎn)及趨勢(shì),對(duì)高頻知識(shí)點(diǎn)匹配合適題目,再次鞏固重點(diǎn) |
真題 技巧班真題技巧班
錄播 2-3小時(shí)/科
課程目標(biāo):真題解析,剖析套路,掌握技巧
課程優(yōu)勢(shì):2020年真題詳解,以真題帶知識(shí)點(diǎn),強(qiáng)化鞏固,高頻考點(diǎn)全掌握
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大數(shù)據(jù)
預(yù)測(cè)班
大數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)班
直播 8-12小時(shí)/科
課程目標(biāo):大數(shù)據(jù)演算分析技術(shù),預(yù)測(cè)考試風(fēng)向,考前快速查漏補(bǔ)缺
課程優(yōu)勢(shì):名師獨(dú)家分析考題大數(shù)據(jù),解析考試大綱,編寫(xiě)四套模擬題,全部講解
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報(bào)名 |
課時(shí)安排 |
下載 |
下載 |
下載 |
下載 |
下載 |
下載 |
下載 |
課程時(shí)間 |
1小時(shí)/科 |
60-70小時(shí)/科 |
8小時(shí)/科 |
6-9小時(shí)/科 |
10-15小時(shí)/科 |
2-3小時(shí)/科 |
8-12小時(shí)/科 |
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) |
會(huì)芳 |
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報(bào)名 |
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法 |
昕昕 |
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報(bào)名 |
中級(jí)財(cái)務(wù)管理 |
高紅瑞 |
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報(bào)名 |
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2022年 AI私塾班
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適合學(xué)員 |
①零基礎(chǔ)/多次考試未通過(guò)
②需要全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)
③自學(xué)能力不足/喜歡陪伴式學(xué)習(xí)
④希望一次順利通過(guò)全部科目 |
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2022年 AI私塾班
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適合學(xué)員 |
①零基礎(chǔ)/多次考試未通過(guò)
②需要全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)
③自學(xué)能力不足/喜歡陪伴式學(xué)習(xí)
④希望一次順利通過(guò)全部科目 |
AI私塾基因提分模式 |
預(yù)科導(dǎo)學(xué) |
導(dǎo)學(xué)規(guī)劃班
導(dǎo)學(xué)規(guī)劃班
直播 1小時(shí)/科
課程目標(biāo):了解考試情況及備考學(xué)習(xí)邏輯
課程優(yōu)勢(shì):入門(mén)必修課,職業(yè)晉升指導(dǎo),考證+就業(yè)雙重目標(biāo)同步掌握
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夯實(shí)基礎(chǔ) |
私教精講班
私教精講班
直播 60-70小時(shí)/科
課程目標(biāo):幫助學(xué)員夯實(shí)基礎(chǔ),吃透知識(shí)點(diǎn)
課程優(yōu)勢(shì):全方位無(wú)死角講解新教材,穿插典型例題,加強(qiáng)記憶,快速吃透知識(shí)點(diǎn)
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AI智能課后作業(yè)
AI智能課后練習(xí)
課后練習(xí)
課程目標(biāo):學(xué)練結(jié)合,知識(shí)點(diǎn)內(nèi)化吸收
課程優(yōu)勢(shì):私教精講班配套,知識(shí)點(diǎn)智能推薦課后練習(xí)
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習(xí)題專(zhuān)練班
習(xí)題專(zhuān)練班
直播 8小時(shí)/科
課程目標(biāo):客觀題專(zhuān)練課程
課程優(yōu)勢(shì):配合精講班授課內(nèi)容,客觀題習(xí)題強(qiáng)化,穿插進(jìn)行,集中練習(xí)
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密卷點(diǎn)題班1
密卷點(diǎn)題班1
直播 2-3小時(shí)/科
課程目標(biāo):仿真機(jī)考模擬自測(cè),查缺補(bǔ)漏鞏固強(qiáng)化
課程優(yōu)勢(shì):考后直播解析,以題帶點(diǎn),針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)化。
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強(qiáng)化突破 |
沖刺串講班
沖刺串講班
直播 10-15小時(shí)/科
課程目標(biāo):同步梳理出題要點(diǎn),掌握考試命題規(guī)律
課程優(yōu)勢(shì):緊抓命題特點(diǎn)及趨勢(shì),對(duì)高頻知識(shí)點(diǎn)匹配合適題目,再次鞏固重點(diǎn)
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真題技巧班
真題技巧班
錄播 2-3小時(shí)/科
課程目標(biāo):真題解析,剖析套路,掌握技巧
課程優(yōu)勢(shì):2020年真題詳解,以真題帶知識(shí)點(diǎn),強(qiáng)化鞏固,高頻考點(diǎn)全掌握
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密卷點(diǎn)題班2
密卷點(diǎn)題班2
直播 2-3小時(shí)/科
課程目標(biāo):名師直播解析,掌握解題方法,考前快速提分
課程優(yōu)勢(shì):仿真機(jī)考模擬,還原考試場(chǎng)景,掌握實(shí)戰(zhàn)技巧
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終極沖刺 |
大數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)班
大數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)班
直播 8-12小時(shí)/科
課程目標(biāo):大數(shù)據(jù)演算分析技術(shù),預(yù)測(cè)考試風(fēng)向,考前快速查漏補(bǔ)缺
課程優(yōu)勢(shì):名師獨(dú)家分析考題大數(shù)據(jù),解析考試大綱,編寫(xiě)四套模擬題,全部講解
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密卷點(diǎn)題班3
密卷點(diǎn)題班3
直播 2-3小時(shí)/科
課程目標(biāo):仿真機(jī)考模擬自測(cè),掌握實(shí)戰(zhàn)技巧
課程優(yōu)勢(shì):還原考試場(chǎng)景,提前模擬演練
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萬(wàn)題庫(kù)
智能練習(xí) |
★★★
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【會(huì)員特權(quán)】每日錯(cuò)題榜 |
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四星題庫(kù) |
【會(huì)員特權(quán)】真題題庫(kù) |
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【會(huì)員特權(quán)】模擬題庫(kù) |
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【會(huì)員特權(quán)】章節(jié)刷題 |
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★★★★★
五星題庫(kù) |
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【會(huì)員特權(quán)】大數(shù)據(jù)易錯(cuò) |
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輔助練習(xí) |
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