計(jì)算分析題
1.2x15年1月1日至2x19年12月31日,與甲公司A專利技術(shù)相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下:
資料一:2x15年1月1日,甲公司經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)開始自行研發(fā)A專利技術(shù)以生產(chǎn)新產(chǎn)品,2x15年1月1日至6月30日為研究階段,發(fā)生材料費(fèi)500萬元,研發(fā)人員300萬元、研發(fā)用設(shè)備的折舊費(fèi)200萬元。
資料二:2x15年7月1日,A專利技術(shù)的研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段;2x16年1月1日,該專利技術(shù)研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定用途,在開發(fā)階段發(fā)生材料800萬元、研發(fā)人員薪酬400萬元、研發(fā)用設(shè)備的折舊費(fèi)300萬元,上述開發(fā)支出均滿足資本化條件。甲公司預(yù)計(jì)A專利技術(shù)的使用壽命為10年,預(yù)計(jì)殘值為零,按年采用直線法攤銷。
資料三:2x17年12月31日,A專利技術(shù)出現(xiàn)減值跡象。經(jīng)減值測試,該專利技術(shù)的可收回金額為1 000萬元,預(yù)計(jì)尚可使用5年,預(yù)計(jì)殘值為零,仍按年采用直線法攤銷。
資料四:2x19年12月31日,甲公司以450萬元將A專利技術(shù)對外出售,價(jià)款己收存銀行。
本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
要求:(研究開發(fā)科目應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目)
(1)【題干】編制甲公司2x15年1月1日至6月30日研發(fā)A專利技術(shù)發(fā)生相關(guān)支出的會(huì)計(jì)分錄。
(2)【題干】編制甲公司2x16年1月1日A專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
(3)【題干】計(jì)算甲公司2x16年度A專利技術(shù)應(yīng)攤銷的金額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(4)【題干】計(jì)算甲公司2x17年12月31日對A專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(5)【題干】計(jì)算甲公司2x19年12月31日對外岀售A專利技術(shù)應(yīng)確認(rèn)的損益金額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
2.甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化,未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2x18年1月1日,甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的年初余額均為零。甲公司2x18年發(fā)生的會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下:
資料一:甲公司2x17年12月20日取得并立即提供給行政管理部門使用的一項(xiàng)初始入賬金額為150萬元的固定資產(chǎn),預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。會(huì)計(jì)處理采用年限平均法計(jì)提折舊。該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始額入賬金額一致。根據(jù)稅法規(guī)定,2x18年甲公司該固定資產(chǎn)的折舊額能在稅前扣除的金額為50萬元。
資料二:2x18年11月5日,甲公司取得乙公司股票20萬股,并將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),初始入賬金額為600萬元。該金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。2x18年12月31日,該股票的公允價(jià)值為550萬元。稅法規(guī)定,金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,待轉(zhuǎn)讓時(shí)一并計(jì)入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。
資料三:2018年12月10日,甲公司因當(dāng)年偷漏稅冋稅務(wù)杋關(guān)繳納罰款200萬元,稅法規(guī)定,偷漏稅的罰款支出不得稅前扣除。
甲公司2018年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為3 000萬元
本題不考慮除企業(yè)所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素
要求
(1)【題干】計(jì)算甲公司2x18年12月31日上述行政管理用固定資產(chǎn)的暫時(shí)性差異,判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異,并編制確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。
(2)【題干】計(jì)算甲公司2x18年12月31日對乙公司股票投資的暫時(shí)性差異,判斷該差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異,并編制確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。
(3)【題干】分別計(jì)算甲公司2x18年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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美好明天 課程 |
主講 教師 |
導(dǎo)學(xué) 規(guī)劃班導(dǎo)學(xué)規(guī)劃班
直播 1小時(shí)/科
課程目標(biāo):了解考試情況及備考學(xué)習(xí)邏輯
課程優(yōu)勢:入門必修課,職業(yè)晉升指導(dǎo),考證+就業(yè)雙重目標(biāo)同步掌握 |
私教 精講班私教精講班
直播 60-70小時(shí)/科
課程目標(biāo):幫助學(xué)員夯實(shí)基礎(chǔ),吃透知識(shí)點(diǎn)
課程優(yōu)勢:全方位無死角講解新教材,穿插典型例題,加強(qiáng)記憶,快速吃透知識(shí)點(diǎn) |
習(xí)題 專練班習(xí)題專練班
直播 8小時(shí)/科
課程目標(biāo):客觀題專練課程
課程優(yōu)勢:配合精講班授課內(nèi)容,客觀題習(xí)題強(qiáng)化,穿插進(jìn)行,集中練習(xí) |
密卷
點(diǎn)題班
密卷點(diǎn)題班
直播:6-9小時(shí)/科
課程目標(biāo):模擬自測、查漏補(bǔ)缺、實(shí)戰(zhàn)模擬
課程優(yōu)勢:每科3次仿真機(jī)考模擬,全部直播解析
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沖刺 串講班沖刺串講班
直播 10-15小時(shí)/科
課程目標(biāo):同步梳理出題要點(diǎn),掌握考試命題規(guī)律
課程優(yōu)勢:緊抓命題特點(diǎn)及趨勢,對高頻知識(shí)點(diǎn)匹配合適題目,再次鞏固重點(diǎn) |
真題 技巧班真題技巧班
錄播 2-3小時(shí)/科
課程目標(biāo):真題解析,剖析套路,掌握技巧
課程優(yōu)勢:2020年真題詳解,以真題帶知識(shí)點(diǎn),強(qiáng)化鞏固,高頻考點(diǎn)全掌握
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大數(shù)據(jù)
預(yù)測班
大數(shù)據(jù)預(yù)測班
直播 8-12小時(shí)/科
課程目標(biāo):大數(shù)據(jù)演算分析技術(shù),預(yù)測考試風(fēng)向,考前快速查漏補(bǔ)缺
課程優(yōu)勢:名師獨(dú)家分析考題大數(shù)據(jù),解析考試大綱,編寫四套模擬題,全部講解
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報(bào)名 |
課時(shí)安排 |
下載 |
下載 |
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下載 |
下載 |
下載 |
下載 |
課程時(shí)間 |
1小時(shí)/科 |
60-70小時(shí)/科 |
8小時(shí)/科 |
6-9小時(shí)/科 |
10-15小時(shí)/科 |
2-3小時(shí)/科 |
8-12小時(shí)/科 |
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) |
會(huì)芳 |
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報(bào)名 |
中級(jí)經(jīng)濟(jì)法 |
昕昕 |
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報(bào)名 |
中級(jí)財(cái)務(wù)管理 |
高紅瑞 |
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報(bào)名 |
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2022年 AI私塾班
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適合學(xué)員 |
①零基礎(chǔ)/多次考試未通過
②需要全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)
③自學(xué)能力不足/喜歡陪伴式學(xué)習(xí)
④希望一次順利通過全部科目 |
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2022年 AI私塾班
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適合學(xué)員 |
①零基礎(chǔ)/多次考試未通過
②需要全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)
③自學(xué)能力不足/喜歡陪伴式學(xué)習(xí)
④希望一次順利通過全部科目 |
AI私塾基因提分模式 |
預(yù)科導(dǎo)學(xué) |
導(dǎo)學(xué)規(guī)劃班
導(dǎo)學(xué)規(guī)劃班
直播 1小時(shí)/科
課程目標(biāo):了解考試情況及備考學(xué)習(xí)邏輯
課程優(yōu)勢:入門必修課,職業(yè)晉升指導(dǎo),考證+就業(yè)雙重目標(biāo)同步掌握
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夯實(shí)基礎(chǔ) |
私教精講班
私教精講班
直播 60-70小時(shí)/科
課程目標(biāo):幫助學(xué)員夯實(shí)基礎(chǔ),吃透知識(shí)點(diǎn)
課程優(yōu)勢:全方位無死角講解新教材,穿插典型例題,加強(qiáng)記憶,快速吃透知識(shí)點(diǎn)
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AI智能課后作業(yè)
AI智能課后練習(xí)
課后練習(xí)
課程目標(biāo):學(xué)練結(jié)合,知識(shí)點(diǎn)內(nèi)化吸收
課程優(yōu)勢:私教精講班配套,知識(shí)點(diǎn)智能推薦課后練習(xí)
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習(xí)題專練班
習(xí)題專練班
直播 8小時(shí)/科
課程目標(biāo):客觀題專練課程
課程優(yōu)勢:配合精講班授課內(nèi)容,客觀題習(xí)題強(qiáng)化,穿插進(jìn)行,集中練習(xí)
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密卷點(diǎn)題班1
密卷點(diǎn)題班1
直播 2-3小時(shí)/科
課程目標(biāo):仿真機(jī)考模擬自測,查缺補(bǔ)漏鞏固強(qiáng)化
課程優(yōu)勢:考后直播解析,以題帶點(diǎn),針對薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)化。
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強(qiáng)化突破 |
沖刺串講班
沖刺串講班
直播 10-15小時(shí)/科
課程目標(biāo):同步梳理出題要點(diǎn),掌握考試命題規(guī)律
課程優(yōu)勢:緊抓命題特點(diǎn)及趨勢,對高頻知識(shí)點(diǎn)匹配合適題目,再次鞏固重點(diǎn)
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真題技巧班
真題技巧班
錄播 2-3小時(shí)/科
課程目標(biāo):真題解析,剖析套路,掌握技巧
課程優(yōu)勢:2020年真題詳解,以真題帶知識(shí)點(diǎn),強(qiáng)化鞏固,高頻考點(diǎn)全掌握
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密卷點(diǎn)題班2
密卷點(diǎn)題班2
直播 2-3小時(shí)/科
課程目標(biāo):名師直播解析,掌握解題方法,考前快速提分
課程優(yōu)勢:仿真機(jī)考模擬,還原考試場景,掌握實(shí)戰(zhàn)技巧
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終極沖刺 |
大數(shù)據(jù)預(yù)測班
大數(shù)據(jù)預(yù)測班
直播 8-12小時(shí)/科
課程目標(biāo):大數(shù)據(jù)演算分析技術(shù),預(yù)測考試風(fēng)向,考前快速查漏補(bǔ)缺
課程優(yōu)勢:名師獨(dú)家分析考題大數(shù)據(jù),解析考試大綱,編寫四套模擬題,全部講解
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密卷點(diǎn)題班3
密卷點(diǎn)題班3
直播 2-3小時(shí)/科
課程目標(biāo):仿真機(jī)考模擬自測,掌握實(shí)戰(zhàn)技巧
課程優(yōu)勢:還原考試場景,提前模擬演練
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萬題庫
智能練習(xí) |
★★★
三星題庫 |
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【會(huì)員特權(quán)】每日錯(cuò)題榜 |
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★★★★
四星題庫 |
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【會(huì)員特權(quán)】章節(jié)刷題 |
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★★★★★
五星題庫 |
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【會(huì)員特權(quán)】大數(shù)據(jù)易錯(cuò) |
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文章責(zé)編:zhangyuqiong