15、11月30日，根據(jù)本月“制造費(fèi)用”賬戶發(fā)生額，計(jì)算分配A、B產(chǎn)品成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(假設(shè)企業(yè)發(fā)生的制造費(fèi)用按照產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配，本月A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分別為300工時(shí)、200工時(shí)。)(1分)
16、11月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工A產(chǎn)品成本150000元，本月完工B產(chǎn)品成本200030元。(1分)
17、11月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月出售D材料成本2000元。(1分)
18、11月30日，假設(shè)本月應(yīng)交消費(fèi)稅和應(yīng)交營業(yè)稅共計(jì)5萬元，按7%和3%分別計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(1分)
19.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項(xiàng)損益。
(1)將收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶(1分)
(2)將費(fèi)用支出類賬戶轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶(1分)
(3)計(jì)算并確認(rèn)本月應(yīng)交所得稅，企業(yè)適用的所得稅稅率為25%(假設(shè)不考慮調(diào)整因素)(1分)
(4)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用(1分)
綜合試算平衡表(14分，每行0.5分)
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賬戶名稱 |
期初余額 |
本期發(fā)生額 |
期末余額 | |||
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借方 |
貸方 |
借方 |
貸方 |
借方 |
貸方 | |
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庫存現(xiàn)金 |
10000 |
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銀行存款 |
500000 |
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應(yīng)收賬款 |
500000 |
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應(yīng)收票據(jù) |
100000 |
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原材料 |
400000 |
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生產(chǎn)成本 |
300000 |
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制造費(fèi)用 |
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庫存商品 |
600000 |
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固定資產(chǎn) |
1700000 |
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累計(jì)折舊 |
100000 |
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短期借款 |
200000 |
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應(yīng)付賬款 |
600000 |
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預(yù)收賬款 |
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應(yīng)交稅費(fèi) |
10000 |
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應(yīng)付職工薪酬 |
100000 |
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實(shí)收資本 |
1200000 |
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盈余公積 |
500000 |
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本年利潤 |
1400000 |
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主營業(yè)務(wù)收入 |
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其他業(yè)務(wù)收入 |
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主營業(yè)務(wù)成本 |
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其他業(yè)務(wù)成本 |
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營業(yè)稅金及附加 |
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管理費(fèi)用 |
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銷售費(fèi)用 |
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財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
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所得稅費(fèi)用 |
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合計(jì) |
4110000 |
4110000 |
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下載
