(二)某企業(yè)2007年1月10日有關銀行存款收付的業(yè)務發(fā)生如下:(本題10分)
要求:(1)編制會計分錄(代記賬憑證,在登賬時要寫明憑證字號);(本小題6分)
(2)登記銀行存款日記賬。(本小題4分)
說明:本月1——9日,銀行存款借方發(fā)生額共計為864 750元,貸方發(fā)生額共計為840 950元。
1、向銀行提取現金10 000元。
2、收回甲公司前欠的銷貨款55 000元。
3、以銀行存款支付行政管理部門的電話費2 100元。
銀行存款日記帳 第一頁
2007 年 |
憑證 |
摘 要 |
收 入 |
付 出 |
余 額 | ||
月 |
日 |
字 |
號 | ||||
1 |
1 |
上年結轉 |
289 200 | ||||
2 |
銀付 |
1 |
支付購料款 |
80 000 |
209 200 | ||
現付 |
1 |
現金送存銀行 |
20 000 |
||||
………… |
|||||||
………… |
|||||||
9 |
銀收 |
3 |
銷售產品收款 |
120 000 |
|||
9 |
銀付 |
15 |
支付水費 |
47 400 |
313 000 | ||
銀行存款日記帳 第二頁
2007 年 |
憑證 |
摘 要 |
收 入 |
付 出 |
余 額 | ||
月 |
日 |
字 |
號 | ||||
(三)請根據賬戶期末余額的計算公式及總賬與明細賬平行登記的原理,將下表中欠缺的余額或發(fā)生額在相應的位置上填列。(本題6分)
賬戶名稱 |
期初余額 |
本期發(fā)生額 |
期末余額 | |||
借方 |
貸方 |
借方 |
貸方 |
借方 |
貸方 | |
預收賬款 預付賬款 應付賬款 |
32 000 |
20 000 ③ |
① 40 000 51 200 |
11 000 50 000 47 600 |
② |
23 000 17 000 |
應收賬款 其中:甲企業(yè) 乙企業(yè) |
79 000 10 000 69 000 |
33 000 26 000 7 000 |
④ ⑤ 16 000 |
77 000 ⑥ 60 000 |
、 _______________ ② _________________ ③ ________________
、 _______________ ⑤ _________________ ⑥ ________________
(四)東方有限公司在2006年9月發(fā)生的以下經濟業(yè)務均有錯誤,請按要求回答問題及進行處理。(本題6分,每小題3分)
1、向廣州百貨有限公司購買文具用品,貨款2 390元已用銀行存款支付,取得發(fā)票如下,在對發(fā)票進行審核時發(fā)現有誤。
要求:①指出該發(fā)票的不正確之處;
②東方有限公司對該發(fā)票應如何處理?
賬戶名稱 |
期初余額 |
本期發(fā)生額 |
期末余額 | |||
借方 |
貸方 |
借方 |
貸方 |
借方 |
貸方 | |
預收賬款 預付賬款 應付賬款 |
32 000 |
20 000 ③ |
① 40 000 51 200 |
11 000 50 000 47 600 |
② |
23 000 17 000 |
應收賬款 其中:甲企業(yè) 乙企業(yè) |
79 000 10 000 69 000 |
33 000 26 000 7 000 |
④ ⑤ 16 000 |
77 000 ⑥ 60 000 |
2、月終結轉本月銷售A產品成本共計300 000元,經審核原始憑證無誤并編制記賬憑證如下,在記賬前通過對該憑證進行審核,發(fā)現有誤。
要求:①指出該記賬憑證的不正確之處; ②對該記賬憑證應如何處理?