五、綜合題
(本類題共6題,共51分。每1小題6分,第2小題6分,第3小題5分,第4小題6分,第5小題11分,第6小題17分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,均須列出計(jì)算過程;“應(yīng)交稅金”賬戶和“利潤分配”賬戶必須列明明細(xì)科目。)
1. 資料:×公司20×4年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)9日,行政部門張某報(bào)銷差旅費(fèi)1200元,用現(xiàn)金支付(原未預(yù)借款項(xiàng))。
(2)30日,計(jì)提本月行政管理部門固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)420元。
(3)30日,經(jīng)批準(zhǔn)將盤盈的原材料250元沖減管理費(fèi)用。
(4)30日,結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的管理費(fèi)用。
要求:
(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制通用記賬憑證(即會計(jì)分錄)。
(2)該公司采用記賬憑證會計(jì)核算程序,根據(jù)所編制的記賬憑證登記下面的“管理費(fèi)用”總分類賬戶并辦理結(jié)賬手續(xù)。
管理費(fèi)用總分類賬(略)
[答案]
(1)
借:管理費(fèi)用 1200
貸:現(xiàn)金 1200
(2)
借:管理費(fèi)用 420
貸:累計(jì)折舊 420
(3)
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢250
貸:管理費(fèi)用 250
(4)
借:本年利潤 1370
貸:管理費(fèi)用 1370
(分錄每筆1分,登記管理費(fèi)用明細(xì)賬為2分)
2. 資料:假設(shè)Y有限責(zé)任公司20×4年全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為200萬元(無納稅調(diào)整事項(xiàng);且年初無未分配利潤),F(xiàn)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)年終將本年實(shí)現(xiàn)凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。
(2)董事會決定提取法定盈余公積20萬元,法定公益金10萬元。
(3)董事會決定向投資者分配利潤40萬元,但尚未支付。
(4)將已分配的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。
要求:根據(jù)上述資料,采用借貸記賬法編制相關(guān)會計(jì)分錄(金額以萬元為單位)。
[答案]
(1)
借:本年利潤 200
貸:利潤分配_未分配利潤 200
(2)
借:利潤分配_提取盈余公積 30
貸:盈余公積_提取盈余公積 20
_提取公益金 10
(3)
借:利潤分配_應(yīng)付利潤 40
貸:應(yīng)付利潤 40
(4)
借:利潤分配_未分配利潤 70
貸:利潤分配_提取盈余公積 30
_應(yīng)付利潤 40
(每筆會計(jì)分錄為1.5分)