(二)寶發(fā)公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅率為17%。2009年3月份,寶發(fā)公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):
2日,銷售甲產(chǎn)品100臺,單價為450元/臺,貨款尚未收到;甲產(chǎn)品3月初結(jié)存數(shù)量500臺,單位成本310元/臺;本月入庫2000臺,單位成本為320元/臺;甲產(chǎn)品發(fā)出庫存商品的成本按全月一次加權(quán)平均法計算。20日,為增加本公司員工福利,公司管理層決定向全體職工每人發(fā)放1臺本企業(yè)生產(chǎn)的乙產(chǎn)品。公司共有職工300人,其中生產(chǎn)工人200元,車間管理人員40人,廠部管理人員60人。乙產(chǎn)品不含市場售價2000元,單位成本1450元。
寶發(fā)公司3月份共實現(xiàn)營業(yè)利潤260000元,發(fā)生財務(wù)費用12000元,管理費用50000元,營業(yè)外支出4000元,所得稅稅率25%(本月應(yīng)交所得稅全部上交),按10%提取法定盈余公積,按5%提取任意盈余公積。
要求:根據(jù)上述資料,回答4-6題:
4.下列表述中正確的有(ABD)
A.3月份甲產(chǎn)品的加權(quán)平均單位成本是318元/臺
B.3月2日銷售的甲產(chǎn)品應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本31800元
C.企業(yè)向員工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品屬于向職工提供貨幣性福利
D.財務(wù)費用和管理費用均屬于期間費用
5.3月20日,對于利用產(chǎn)品發(fā)放福利的會計分錄,正確的有(ACD)
A.借:生產(chǎn)成本468000
制造費用93600
管理費用140400
貸:應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利702000
B.借:生產(chǎn)成本400000
制造費用80000
管理費用120000
貸:應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利600000
C.借:應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利702000
貸:主營業(yè)務(wù)收入600000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)102000
D.借:主營業(yè)務(wù)成本435000
貸:庫存商品435000
6.寶發(fā)公司交納所得稅.計提盈余公積的會計分錄,正確的有(AD)
A.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅64000
貸:銀行存款64000
B.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅48500
貸:銀行存款48500
C.借:利潤分配-提取法定盈余公積14550
提取任意盈余公積7275
貸:盈余公積-法定盈余公積14550
任意盈余公積7275
D.借:利潤分配-提取法定盈余公積19200
提取任意盈余公積9600
貸:盈余公積-法定盈余公積19200
任意盈余公積9600
相關(guān)推薦:上海:2009上半年會計證《財經(jīng)法規(guī)》真題及答案