上海：2009上半年會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》真題及答案

　　(二)寶發(fā)公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%。2009年3月份，寶發(fā)公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　2日，銷售甲產(chǎn)品100臺(tái)，單價(jià)為450元/臺(tái)，貨款尚未收到;甲產(chǎn)品3月初結(jié)存數(shù)量500臺(tái)，單位成本310元/臺(tái);本月入庫2000臺(tái)，單位成本為320元/臺(tái);甲產(chǎn)品發(fā)出庫存商品的成本按全月一次加權(quán)平均法計(jì)算。20日，為增加本公司員工福利，公司管理層決定向全體職工每人發(fā)放1臺(tái)本企業(yè)生產(chǎn)的乙產(chǎn)品。公司共有職工300人，其中生產(chǎn)工人200元，車間管理人員40人，廠部管理人員60人。乙產(chǎn)品不含市場售價(jià)2000元，單位成本1450元。

　　寶發(fā)公司3月份共實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤260000元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12000元，管理費(fèi)用50000元，營業(yè)外支出4000元，所得稅稅率25%(本月應(yīng)交所得稅全部上交)，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答4-6題：

　　4.下列表述中正確的有(ABD)

　　A.3月份甲產(chǎn)品的加權(quán)平均單位成本是318元/臺(tái)

　　B.3月2日銷售的甲產(chǎn)品應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本31800元

　　C.企業(yè)向員工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品屬于向職工提供貨幣性福利

　　D.財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用均屬于期間費(fèi)用

　　5.3月20日，對(duì)于利用產(chǎn)品發(fā)放福利的會(huì)計(jì)分錄，正確的有(ACD)

　　A.借：生產(chǎn)成本468000

　　制造費(fèi)用93600

　　管理費(fèi)用140400

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利702000

　　B.借：生產(chǎn)成本400000

　　制造費(fèi)用80000

　　管理費(fèi)用120000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利600000

　　C.借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利702000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入600000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)102000

　　D.借：主營業(yè)務(wù)成本435000

　　貸：庫存商品435000

　　6.寶發(fā)公司交納所得稅.計(jì)提盈余公積的會(huì)計(jì)分錄，正確的有(AD)

　　A.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅64000

　　貸：銀行存款64000

　　B.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅48500

　　貸：銀行存款48500

　　C.借：利潤分配-提取法定盈余公積14550

　　提取任意盈余公積7275

　　貸：盈余公積-法定盈余公積14550

　　任意盈余公積7275

　　D.借：利潤分配-提取法定盈余公積19200

　　提取任意盈余公積9600

　　貸：盈余公積-法定盈余公積19200

　　任意盈余公積9600