15[判斷題] 王某在2006年11月取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元，其應(yīng)納稅所得額為4000元。( )
參考答案：對(duì)
16[不定項(xiàng)選擇題]根據(jù)《政府采購(gòu)法》的有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的，其適用的政府采購(gòu)方式是( )。
A.詢價(jià)方式B.邀請(qǐng)招標(biāo)方式C.公開(kāi)招標(biāo)方式D.競(jìng)爭(zhēng)性談判方式
參考答案：D
參考解析：符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)：①招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的;②技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的;③采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的;④不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的。
要求：根據(jù)下述資料，分析回答下列第題。
某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，
(1)外購(gòu)原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬(wàn)元，增值稅稅額30.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)，支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，已收到運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。
(2)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬(wàn)元，增值稅稅額8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)。
(3)購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。
(4)購(gòu)進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元，增值稅稅額1020元。
(5)對(duì)外銷(xiāo)售化妝品一批，取得銷(xiāo)售收入586.17萬(wàn)元(含稅)。
(6)將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬(wàn)元。
(7)月初將部分產(chǎn)品訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價(jià)值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元(不含稅)，加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票。
(說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。)
17[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.外購(gòu)原材料及支付相關(guān)費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為31.3萬(wàn)元
B.外購(gòu)紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元
C.外購(gòu)辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元
D.外購(gòu)的機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0
參考答案：B,C,D
參考解析：選項(xiàng)A中，增值稅稅額30.6萬(wàn)元可以抵扣，運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元可按7%進(jìn)行抵扣(2013年8月1日以前)，所以，共可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30.6+10×7%=31.3(萬(wàn)元)。選項(xiàng)B中，紅酒用于集體福利，增值稅不得抵扣。選項(xiàng)C中，開(kāi)具的是普通發(fā)票，不涉及抵扣。選項(xiàng)D中，按照最新規(guī)定，機(jī)器設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，應(yīng)為8.5萬(wàn)元。綜合可知，只有選項(xiàng)A正確。
18[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售化妝品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.85B.85.17C.99.45D.99.65
參考答案：B
參考解析：銷(xiāo)售化妝品的含稅收入為586.17萬(wàn)元，那么，它的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=586.17÷(1+17%)× 17%=85.17(萬(wàn)元)。
19[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納( )。
A.營(yíng)業(yè)稅0.O5萬(wàn)元
B.增值稅0.17萬(wàn)元
C.增值稅0.13萬(wàn)元
D.營(yíng)業(yè)稅0.03萬(wàn)元
參考答案：A
參考解析：企業(yè)出租閑置的設(shè)置不涉及增值稅，而應(yīng)該按服務(wù)業(yè)中的“租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。服務(wù)業(yè)適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率，計(jì)算得1×5%=0.05(萬(wàn)元)。
20[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A.100.2B.117.234C.150.3D.175.851
參考答案：C
參考解析： 本月，只有銷(xiāo)售化妝品一項(xiàng)需要繳納消費(fèi)稅�；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算得586.17÷(1+17%)×30%=150.3(萬(wàn)元)。
21[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.委托合同簽訂的當(dāng)天
B.產(chǎn)品加工完成的當(dāng)天
C.受托人發(fā)出提貨通知的當(dāng)天
D.提貨的當(dāng)天
參考答案：D
參考解析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。
回答題
甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)一批原材料，向乙公司開(kāi)具了一張商業(yè)匯票并經(jīng)由銀行承兌，交付給乙公司支付55萬(wàn)元貨款，乙公司將銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司。
要求：根據(jù)上述資料，回答(1)～(5)題。
22[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于銀行承兌匯票的表述，正確的有( )。
A.銀行承兌匯票屬于銀行匯票
B.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票
C.銀行承兌匯票屬于匯票
D.銀行承兌匯票的出票人為承兌銀行
參考答案：B,C
23[不定項(xiàng)選擇題] 案例中，丁公司可以( )。
A.是銀行承兌匯票的收款人
B.擁有對(duì)銀行承兌匯票的付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)
C.再把銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓其他企業(yè)
D.再把銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)
參考答案：B,C,D
參考解析：收款人或持票人擁有對(duì)銀行承兌匯票的付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。只要出票人或背書(shū)人在票據(jù)上沒(méi)記載“不得轉(zhuǎn)讓”等類似文句以禁止票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，就可背書(shū)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)。故選BCD。
24[不定項(xiàng)選擇題] 下列有關(guān)銀行承兌匯票表述中，錯(cuò)誤的有( )。
A.銀行承兌匯票可以全國(guó)通用
B.銀行承兌匯票的承兌人是持票企業(yè)的銀行
C.銀行承兌匯票在背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)需要有銀行的確認(rèn)
D.銀行承兌匯票的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月
參考答案：B,C
參考解析：銀行承兌匯票的承兌人是付款人企業(yè)的銀行，銀行承兌匯票在背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)不需有銀行的確認(rèn)。故選BC。
25[不定項(xiàng)選擇題] 下列有關(guān)銀行承兌匯票表述中，錯(cuò)誤的有( )
A.如甲公司到期無(wú)力支付貨款，則承兌銀行應(yīng)先行墊付
B.如甲公司到期無(wú)力支付貨款，則銀行應(yīng)對(duì)甲公司處以票面金額5%的罰款
C.如甲公司到期無(wú)力支付貨款，則丁公司可以要求2%的賠償金
D.付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除
參考答案：B,C
參考解析：銀行因承兌而承擔(dān)付款義務(wù)，因此A正確;付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除，因此D的說(shuō)法正確;BC都是簽發(fā)空頭支票的罰則，因此說(shuō)法錯(cuò)誤。故選BC。
26[不定項(xiàng)選擇題] 案例中，乙公司應(yīng)當(dāng)是( )。
A.銀行承兌匯票的承兌人
B.銀行承兌匯票的收款人
C.銀行承兌匯票的背書(shū)人
D.銀行承兌匯票的被背書(shū)人
參考答案：B,C
參考解析：甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)一批原材料，向乙公司開(kāi)具已經(jīng)由甲企業(yè)銀行承兌的銀行承兌匯票支付55萬(wàn)元貨款，乙公司應(yīng)當(dāng)是銀行承兌匯票的收款人。乙公司將銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司，這時(shí)乙公司應(yīng)當(dāng)是銀行承兌匯票的背書(shū)人。故選BC。
27[多選題]下列項(xiàng)目中，屬于集中采購(gòu)有利之處的有( )。
A.降低采購(gòu)成本
B.取得規(guī)模效益
C.滿足采購(gòu)及時(shí)性和多樣性的需求
D.手續(xù)簡(jiǎn)單
參考答案：A,B
參考解析：選項(xiàng)AB屬于集中采購(gòu)的有利之處;選項(xiàng)CD屬于分散采購(gòu)的有利之處。
28[多選題] 規(guī)范會(huì)計(jì)資料的國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度目前主要有( )。
A.《會(huì)計(jì)法》
B.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》
C.《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》
D.《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》
參考答案：B,C,D
參考解析：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》屬于規(guī)范會(huì)計(jì)資料的國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度�！稌�(huì)計(jì)法》屬于會(huì)計(jì)法律。
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