要求：按照企業(yè)所得稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項(xiàng)。
資料：某居民企業(yè)2013年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。
(1)全年取得銷售收入4 200萬元，營業(yè)外收入300萬元。
(2)銷售成本2 300萬元。
(3)發(fā)生銷售費(fèi)用820萬元(其中廣告費(fèi)650萬元);管理費(fèi)用340萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用140萬元(其中向其他企業(yè)拆借資金200萬元使用1年，支付借款利息20萬元，銀行同期同類貸款年利率為7.5%)。
(4)繳納稅金320萬元，(其中增值稅290萬元)。
(5)營業(yè)外支出150萬元(其中非公益性捐贈(zèng)13.6萬元，稅收滯納金3萬元)。
21[不定項(xiàng)選擇題]下列選項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是( )。
A.借款利息 B.增值稅C.非公益性捐贈(zèng) D.稅收滯納金
參考答案：B,C,D
參考解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，增值稅、非公益性捐贈(zèng)、稅收滯納金不得扣除。故選BCD。
22[不定項(xiàng)選擇題]下列選項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定標(biāo)準(zhǔn)扣除的是( )。
A.廣告費(fèi)B.非公益性的捐贈(zèng)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.向其他企業(yè)拆借資金支付的借款利息
參考答案：A,C,D
參考解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。故選ACD。
23[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.760 B.773.6 C.779.2D.720
參考答案：B
參考解析：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損=4 200+300-2 300-[820-(650-4 200×15%)]-[340-(30-30×60%)]-[140-(20-200×7.5%)]-(320--290)-(150-13.6-3)=773.6(萬元)
說明：廣告費(fèi)不得扣除額=650-4 200×15%=650-630=20(萬元)。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除額=30-30×60%=l2(萬元)。
借款利息不得扣除額=20-200×7.5%=5(萬元)。
非公益性捐贈(zèng)l3.6萬元不得扣除。
稅收滯納金3萬元不得扣除。故選B。
24[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為( )萬元。
A.180 B.193.4 C.107.5D.192.9
參考答案：B
參考解析：應(yīng)納所得稅稅額=773.6X25%=l93.4(萬元)。故選B。
25[不定項(xiàng)選擇題]企業(yè)所得稅按年計(jì)算，下列項(xiàng)目中，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅年度表述正確的有( )。
A.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止
B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度
C.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度
D.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度
參考答案：A,B,C,D
參考解析：企業(yè)所得稅按年計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。故選ABCD。
根據(jù)下述材料，回答第題。
某賓館去年發(fā)生的關(guān)于信用卡的業(yè)務(wù)如下：
(1)2月8日，向銀行交存?zhèn)溆媒�，申領(lǐng)信用卡;
(2)8月27日，賓館將信用卡注銷。
26[不定項(xiàng)選擇題]該賓館申領(lǐng)的信用卡是( )。
A.單位卡B.貸記卡C.準(zhǔn)貸記卡D.個(gè)人卡
參考答案：A,C
參考解析：境內(nèi)卡按照發(fā)行對(duì)象的不同分為個(gè)人卡和單位卡，其中，單位卡是指發(fā)卡銀行向企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體法人簽發(fā)的，并由法人授權(quán)特定人使用的銀行卡。信用卡按照是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡，其中，準(zhǔn)貸記卡是指持卡人必須先按照發(fā)卡銀行要求交存一定金額備用金，當(dāng)備用金余額不足支付時(shí)，可以在規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。
27[不定項(xiàng)選擇題] 信用卡單位卡使用的范圍有( )。
A.用于支付貨款B.用于在特約商戶購物C.交存現(xiàn)金存入D.轉(zhuǎn)入銷貨款項(xiàng)
參考答案：A,B
參考解析：選項(xiàng)C、D，《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第29條規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。
28[不定項(xiàng)選擇題] 個(gè)人信用卡持卡人需要向其賬戶續(xù)存資金的，下列各項(xiàng)中只限于( )。
A.經(jīng)營性收入轉(zhuǎn)入B.持有的現(xiàn)金存入C.勞務(wù)報(bào)酬收入的轉(zhuǎn)賬D.工資性款項(xiàng)的轉(zhuǎn)賬
參考答案：B,C,D
參考解析：《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第31條規(guī)定，個(gè)人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入。第60條規(guī)定，持卡人將單位的現(xiàn)金存入單位卡賬戶或?qū)挝坏目铐?xiàng)存入個(gè)人卡賬戶的，中國人民銀行應(yīng)責(zé)令改正，并對(duì)單位卡所屬單位及個(gè)人卡持卡人處以1000元人民幣以內(nèi)的罰款。
29[不定項(xiàng)選擇題] 商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向客戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)的，其標(biāo)準(zhǔn)不得低于交易金額的2%。下列各項(xiàng)中，適用這一標(biāo)準(zhǔn)的行業(yè)有( )。
A.娛樂B.賓館C.商業(yè)D.旅游
參考答案：A,B,D
參考解析：《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第24條規(guī)定，商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)：①賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%;②其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。
30[不定項(xiàng)選擇題] 信用卡銷戶時(shí)，下列表述中正確的有( )。
A.單位卡賬戶余額也可以轉(zhuǎn)入一般存款賬戶
B.發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)收回信用卡，有效信用卡無法收回的應(yīng)當(dāng)將其止付
C.單位卡賬戶余額也可由單位提取現(xiàn)金
D.單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶
參考答案：B,D
參考解析：選項(xiàng)A、C，《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第34條規(guī)定，持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，可申請辦理銷戶。銷戶時(shí)，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。
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