15[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有( )。
A.消費(fèi)稅B.營業(yè)稅C.土地增值稅D.增值稅
參考答案：A,B,C
參考解析：增值稅屬于價(jià)外稅，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時(shí)不能扣除增值稅。
16[多選題] 按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的( )的職責(zé)權(quán)限應(yīng)明確，并相互分離，相互制約。
A.審批人員B.經(jīng)辦人員C.財(cái)物保管人員D.稽核人員
參考答案：A,B,C
參考解析：《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第27條規(guī)定，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。
17[多選題]下列屬于一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有( )。
A.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目B.加工貨物C.銷售增值稅免稅貨物D.銷售專利權(quán)
參考答案：A,C,D
參考解析：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù)、根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售應(yīng)稅項(xiàng)目)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。但下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：
(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;
(2)銷售免稅項(xiàng)目，國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食除外;
(3)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);
(4)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;
(5)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);
(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。
18[不定項(xiàng)選擇題]甲公司向乙公司購貨開出支票支付貨款，對(duì)此，下列說法中，正確的有( )。
A.付款地屬于支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)
B.支票金額和收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記
C.支票簽章與甲公司在銀行的預(yù)留簽章不符的，銀行可以對(duì)甲公司處票面金額5%，但不低于l 000元的罰款
D.支票持票人自出票之日起1個(gè)月內(nèi)提示付款
參考答案：B,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，支票必須記載下列事項(xiàng)：a.表明“，支票“的字樣;b.無條件支付的委托;c.確定的金額;d.付款人名稱;e.出票日期;f.出票人簽章。支票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無效。支票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前的支票，不得使用。支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補(bǔ)記。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。
根據(jù)下述資料，回答下列問題。
某商貿(mào)公司為一般納稅人，2011年2月發(fā)生幾筆購銷業(yè)務(wù)。
(1)購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款金額是255萬元，增值稅額是43.35萬元。 同時(shí)，支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的款額是5萬元。
(2)銷售貨物，開具的專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為550萬元(不含稅);另外，用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物107萬元(已扣除收購舊貨支付的款額10萬元)。
(3)購買了一批廣告性質(zhì)的禮品，贈(zèng)送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是10萬元。
(4)當(dāng)月為公司食堂購進(jìn)兩臺(tái)大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是8500元。假設(shè)上述各項(xiàng)購銷貨物稅率均為17%，購進(jìn)貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。支付的運(yùn)輸費(fèi)按7%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
19[不定項(xiàng)選擇題]應(yīng)計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的銷售額包括( )。
A.銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額550萬元
B.以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物107萬元
C.以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物107萬元加上已扣除收購舊貨支付的款額10萬元
D.購買廣告性質(zhì)的禮品，贈(zèng)送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款10萬元
參考答案：A,C,D
參考解析：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額計(jì)算：一是銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額;二是以舊換新方式銷售，不得扣除收購舊貨支付的款額，向消費(fèi)者銷售應(yīng)為含稅價(jià)，應(yīng)換算為不含稅價(jià)格;三是將購買的貨物贈(zèng)送客戶視同銷售。故A、C、D選項(xiàng)正確。
20[不定項(xiàng)選擇題] 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.110.5B.93.5C.112.2D.95.2
參考答案：C
參考解析：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=550×17%+[(107+10)÷(1+17%)×17%]+10×17%=93.5+17+1.7=112.2(萬元)。故C選項(xiàng)正確。
21[不定項(xiàng)選擇題] 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括( )。
A.購進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額
B.購買禮品的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.購進(jìn)冰柜用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額
參考答案：A,B,D
參考解析：當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：一是購進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額;二是支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額;三是購買禮品的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于購進(jìn)冰柜用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。故A、B、D選項(xiàng)正確。
22[不定項(xiàng)選擇題] 當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.43.35B.45.4C.43.7D.45.05
參考答案：B
參考解析：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=255×17%+5×7%+10×17%=43.35+0.35+1.7=45.4(萬元)。故B選項(xiàng)正確。
23[不定項(xiàng)選擇題] 當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為( )萬元。
A.65.1B.66.45C.68.5D.66.8
參考答案：D
參考解析：當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=112.2-45.4=66.8(萬元)。故D選項(xiàng)正確。
回答題
國家預(yù)算是有計(jì)劃地管理財(cái)政收支的工具，預(yù)算組織程序包括預(yù)算草案的編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算調(diào)整。財(cái)政部門在預(yù)算組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作中，按照《預(yù)算法》的規(guī)定，將預(yù)算計(jì)劃管理方式貫穿于預(yù)算資金籌集、分配和使用的始終，并通過預(yù)算管理工作內(nèi)容來實(shí)現(xiàn)。
請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答如下關(guān)于預(yù)算組織程序的問題。
24[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于預(yù)算草案的敘述中，不正確的為( )。
A.預(yù)算草案專指各級(jí)政府財(cái)政部門編制的已經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃
B.預(yù)算草案專指各級(jí)政府財(cái)政部門編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃
C.預(yù)算草案是指各級(jí)政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃
D.預(yù)算草案是指各級(jí)政府、各部門、各單位編制的已經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核預(yù)算草案的概念。預(yù)算草案是指各級(jí)政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃。故選ABD。
25[不定項(xiàng)選擇題] 下列各項(xiàng)中，屬于各級(jí)政府編制年度預(yù)算草案的依據(jù)的為( )。
A.上級(jí)政府對(duì)編制本年度預(yù)算草案的指示和要求
B.本級(jí)政府的預(yù)算管理職權(quán)和財(cái)政管理體制確定的預(yù)算收支范圍
C.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素
D.國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政中長期計(jì)劃以及有關(guān)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核各級(jí)政府編制年度預(yù)算草案的依據(jù)。①上級(jí)政府對(duì)編制本年度預(yù)算草案的指示和要求;②本級(jí)政府的預(yù)算管理職權(quán)和財(cái)政管理體制確定的預(yù)算收支范圍;③上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素;④國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政中長期計(jì)劃以及有關(guān)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策;⑤法律、法規(guī)。故選ABCD。
26[不定項(xiàng)選擇題] 下列各項(xiàng)中，屬于各部門、各單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)的為( )。
A.法律、法規(guī)和本級(jí)政府的指示和要求以及本級(jí)政府財(cái)政部門的部署
B.本部門、本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn)
C.本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃
D.本部門、本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核各部門、各單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)。①法律、法規(guī)和本級(jí)政府的指示和要求以及本級(jí)政府財(cái)政部門的部署;②本部門、本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn);③本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃;④本部門、本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。故選ABCD。
27[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)具體編制預(yù)算調(diào)整方案的為( )。
A.人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)B.政府稅務(wù)部門C.人民代表大會(huì)D.政府財(cái)政部門
參考答案：D
28[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的為( )。
A.國務(wù)院財(cái)政部門B.國務(wù)院C.全國人民代表大會(huì)D.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
參考答案：C
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