16[判斷題] 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務的,應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記時,向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。( )
參考答案:錯
參考解析:納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務的,應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記前,持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記;按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理注銷登記的,應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。
17[判斷題] 不斷提高會計職業(yè)道德技能是遵守會計職業(yè)道德內(nèi)在上的要求。( )
參考答案:錯
參考解析:不是“內(nèi)在上的需要”,而是“客觀上的需要”。
請根據(jù)以下內(nèi)容回答題:關于會計職業(yè)道德問題,四位人員有如下理解。
會計李某認為:會計職業(yè)道德是會計人員在社會交往和公共生活中應當遵循的行為準則,涵蓋了人與人、人與社會、人與自然之間的關系。
會計張某認為:會計職業(yè)道德與會計法律制度二者在性質(zhì)和表現(xiàn)形式上都一樣。
會計劉某認為:會計職業(yè)道德的全部內(nèi)容歸納起來就是兩條:一是廉潔自律,會計職業(yè)是一項極為特殊的職業(yè),整天與錢、財、物打交道,如果愛貪愛占,很容易走上犯罪的道路,會計職業(yè)的特殊性質(zhì)決定了會計人員必須做到“常在河邊走,就是不濕鞋”。二是強化服務,會計人員的根本任務就是為單位負責人服務,應當無條件服從領導,不折不扣地貫徹領導意圖。
會計丁某認為:開展會計職業(yè)道德教育的唯一途徑就是依靠會計學歷教育,只有這樣才能培養(yǎng)出會計職業(yè)道德觀念,強化會計職業(yè)道德情操。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
18[不定項選擇題]下列關于職業(yè)道德的說法中正確的有( )。
A.李某的觀點正確
B.會計職業(yè)道德是會計職業(yè)活動中應當遵循的行為準則
C.會計職業(yè)道德體現(xiàn)了會計職業(yè)特征
D.會計職業(yè)道德是調(diào)整會計職業(yè)關系的職業(yè)行為準則
參考答案:B,C,D
19[不定項選擇題] 下列關于職業(yè)道德的說法正確的有( )。
A.王某的觀點正確
B.會計職業(yè)道德與會計法律制度在性質(zhì)上相同,在表現(xiàn)形式上不同
C.會計職業(yè)道德與會計法律制度在性質(zhì)上不同,在表現(xiàn)形式上相同
D.會計職業(yè)道德與會計法律制度在性質(zhì)上不同,在表現(xiàn)形式上也不同
參考答案:D
參考解析:會計職業(yè)道德與會計法律制度放在性質(zhì)上不同。會計法律制度是正式形成的成文規(guī)定,會計職業(yè)道德既有成文規(guī)定也有不成文規(guī)定。故選D。
20[不定項選擇題] 下列關于職業(yè)道德的說中正確的有( )。
A.會計劉某的觀點正確
B.只要是會計人員就必須做到“常在河邊走,就是不濕鞋”
C.廉潔自律是會計職業(yè)聲譽的“試金石”
D.要做到廉潔自律,首先要求會計人員必須公私分明,不貪不占
參考答案:B,C
參考解析:劉某的觀點不正確,會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容是愛崗敬業(yè)、誠實守信等,包括廉潔自律和強化服務。要做到廉潔自律,首先要求會計人員必須樹立正確的人生觀和價值觀。故選BC。
21[不定項選擇題] 下列關于職業(yè)道德的說法正確的有( )。
A.強化服務的關鍵就是提高服務質(zhì)量
B.強化單位會計人員的服務狀態(tài)就是真實客觀地記賬、算賬和保障,積極主動地向上級領導反映經(jīng)營活動情況和存在的問題,提出合理化建議,協(xié)助領導決策,參與經(jīng)營管理活動
C.會計人員為單位負責人服務,是強化服務的內(nèi)容之一
D.會計人員應當無條件服務領導,不折不扣地貫徹領導意圖
參考答案:A,B,C
參考解析:質(zhì)量上乘并非無原則的滿足服務主體的需要,而在堅持原則、堅持會計準則的基礎上盡量滿足用戶或服務主體的需要。故選ABC。
22[不定項選擇題] 下列關于職業(yè)道德的說法正確的有( )。
A.會計丁某的觀點正確
B.在會計繼續(xù)教育中也包括會計職業(yè)道德教育
C.在獲取從業(yè)資格中也暴露會計職業(yè)道德教育
D.會計職業(yè)道德教育的途徑還包括虛心向先進人物學習
參考答案:B,C
參考解析:會計職業(yè)道德的教育等途徑包括:①崗前職業(yè)道德教育;②崗位職業(yè)道德教育。故選BC。
根據(jù)下述資料�;卮鹣铝袉栴}。
某日化廠生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,9月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務:
(1)外購原材料一批,從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元,增值稅稅額30.6萬元,款項已付驗收入庫,支付相關運費10萬元,已收到運輸單位開具的運輸發(fā)票。
(2)外購機器設備一套,從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元,增值稅稅額8.5萬元,款項已付并驗收入庫。
(3)購進一批辦公用品取得普通發(fā)票,注明金額2340元,辦公用品已經(jīng)投入使用。
(4)購進一批紅酒用于給職工發(fā)放福利,取得了增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明支付的貨款6000元.增值稅稅額1020元。
(5)月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工,發(fā)出原材料價值8000元,委托加工合同規(guī)定加工費5000元(不含稅),加工企業(yè)代墊輔助材料1000元,月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。
(6)對外銷售化妝品一批,取得銷售收人586.17萬元(含稅)。
(7)將閑置的一套設備出租取得租金收入1萬元。
有關票據(jù)本月通過主管稅務機關認證并申報抵扣;化妝品的消費稅稅率為30%。
23[不定項選擇題]下列關于該企業(yè)可抵扣進項稅額的說法中正確的是( )。
A.外購紅酒可抵扣的進項稅額為1020元
B.外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元
C.外購機器設備可抵扣的進項稅額為0元
D.外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為31.7萬元
參考答案:D
參考解析:用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務.增值稅進項稅不得抵扣,選項A、B錯誤。2009年1月1日起,我國全面實行消費型增值稅。允許將購置物質(zhì)資料的價值和用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)價值中所含的增值稅款,在購置當期全部一次扣除,選項C錯誤。按照規(guī)定.運費的11%可以作為增值稅進項稅進行抵扣,所以外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額=30.6+10×11%=31.7(萬元),選項D正確。
24[不定項選擇題] 該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務可抵扣的進項稅額為( )元。
A.2380B.0C.850D.1020
參考答案:B
參考解析:受托方按照加工費用收取增值稅,委托方允許抵扣的,不計入收回物資的成本;委托方不允許抵扣的,計入收回的物資成本。根據(jù)事項(5),由于月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票,因此不能進行進項稅抵扣。
25[不定項選擇題] 該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為( )萬元。
A.99.45B.85.17C.85D.99.65
參考答案:B
參考解析:該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額=586.17+(1+17%)×17%=85.17(萬元)。
26[不定項選擇題] 該企業(yè)出租閑置設備應繳納( )萬元。
A.增值稅0.17B.營業(yè)稅0.03C.營業(yè)稅0.05D.增值稅0.13
參考答案:C
參考解析:“出租閑置設備”屬于“服務業(yè)”中的“租賃業(yè)”,“服務業(yè)”屬于營業(yè)稅稅目,適用5%的營業(yè)稅稅率。所以該企業(yè)出租閑置設備應繳納營業(yè)稅額=1×5%=0.05(萬元)。
27[不定項選擇題] 該企業(yè)本月應繳納的消費稅為( )萬元。
A.100.20B.175.85C.117.23D.150.30
參考答案:D
參考解析:根據(jù)題意,只有事項(5),銷售化妝品屬于消費稅征稅項目。目前化妝品稅目下多種商品,都被征收30%的消費稅。而消費稅屬于價內(nèi)稅,因此該企業(yè)本月應繳納的消費稅額=586.17+(1+17%)×30%=150.30(萬元)。
28[多選題] 職業(yè)道德的特點包括( )。
A.職業(yè)性B.實踐性C.繼承性D.多樣性
參考答案:A,B,C,D
參考解析:職業(yè)道德的特點包括職業(yè)性、實踐性、繼承性、多樣性。
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