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2016會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》章節(jié)習(xí)題及答案(13)

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  第三章 稅收法律制度

  第二節(jié) 主要稅種

  1[單選題]在以下單位或者個(gè)人中,不屬于增值稅納稅人的是(  )。

  A.進(jìn)口設(shè)備的企業(yè)B.銷售商品房的房地產(chǎn)公司C.零售雜貨的個(gè)體戶D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司

  參考答案:B

  參考解析:商品房屬于不動(dòng)產(chǎn),銷售商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。銷售商品房的房地產(chǎn)公司是營(yíng)業(yè)稅納稅人。

  2[單選題] 下列不屬于消費(fèi)稅稅目的是(  )。

  A.酒精B.貴重首飾C.鞭炮D.保齡球

  參考答案:D

  參考解析:我國(guó)消費(fèi)稅稅目共有l(wèi)4個(gè),即煙,酒與酒精,化妝品,貴重首飾及珠寶玉石,鞭炮、焰火,成品油,汽車輪胎,小汽車,摩托車,高爾夫球及球具,高檔手表,游艇,木制一次性筷子,實(shí)木地板。

  3[單選題] 下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中,不正確的是(  )。

  A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  C.進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

  D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

  參考答案:D

  參考解析:本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)?劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款,是扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地,而不是納稅人機(jī)構(gòu)所在地。

  4[單選題] 某卷煙廠為增值稅一般納稅人,其消費(fèi)稅以一個(gè)月為一期繳納,其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起(  )。

  A.10日內(nèi)B.5日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)

  參考答案:C

  參考解析:以l個(gè)月為一期納稅的,期滿之日起l5日內(nèi)申報(bào)。

  5[單選題] 下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(  )。

  A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B.財(cái)政撥款收入C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

  參考答案:B

  參考解析:本題考核企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍。選項(xiàng)A應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,選項(xiàng)C、D是免稅收入。

  6[單選題]甲公司2013年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元.無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2012年度虧損額為380萬(wàn)元,該公司2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(  )萬(wàn)元。

  A.125B.30C.165 D.39.6

  參考答案:B

  參考解析:本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該公司2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=(500-380)×25%=30(萬(wàn)元)。

  7[單選題] 下列各項(xiàng)所得中,適用于減征規(guī)定的是()。

  A.特許權(quán)使用費(fèi)所得

  B.勞務(wù)報(bào)酬所得

  C.稿酬所得

  D.工資、薪金所得

  參考答案:C

  參考解析:稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30%。

  8[多選題]下列關(guān)于增值稅類型的說(shuō)法中正確的是(  )。

  A.生產(chǎn)型增值稅不允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值

  B.收入型增值稅允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí),將外購(gòu)固定資產(chǎn)折舊部分扣除

  C.消費(fèi)型增值稅允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí).將外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值一次性全部扣除

  D.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于消費(fèi)型增值稅

  參考答案:A,B,C,D

  9[多選題] 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的}兌法中,正確的有(  )。

  A.采取托收承付銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

  B.納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特定行為的,為對(duì)方收到貨物的當(dāng)天

  C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,有書(shū)面合同的為按合同約定的收款日期的當(dāng)天,無(wú)書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定日期的,為貨物發(fā)出當(dāng)天

  D.進(jìn)口貨物,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

  參考答案:A,C,D

  參考解析:納稅人發(fā)生視同銷售貨物中法律規(guī)定的特定行為的,為貨物移送的當(dāng)天。

  10[多選題] 增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有(  )。

  A.銷售飼料B.銷售鋼材C.銷售圖書(shū)D.銷售自來(lái)水

  參考答案:A,C,D

  參考解析:增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物,按低稅率計(jì)算增值稅,低稅率為13%:(1)糧食、食用植物油;(2)自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;(3)圖書(shū)、報(bào)紙、雜志;(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;(5)國(guó)務(wù)院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物。選項(xiàng)B適用l7%稅率。

  11[多選題] 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中.實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法的有(  )。

  A.煙絲B.卷煙C.白酒D.酒精

  參考答案:B,C

  參考解析:目前只有卷煙、白酒實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。

  12[多選題] 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)向(  )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

  A.機(jī)構(gòu)所在地B.納稅人核算地C.居住地D.消費(fèi)品生產(chǎn)地

  參考答案:A,C

  參考解析:納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,除國(guó)家另有規(guī)定之外,應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

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