13[多選題] 下列屬于不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的單位或個(gè)人的有( )。
A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人
B.年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的商品批發(fā)企業(yè)
C.一般納稅人有私自印刷專用發(fā)票行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正已改正者
D.銷售貨物全部屬于免稅項(xiàng)目的
參考答案：A,B,D
參考解析：私自印刷專用發(fā)票已改正者可使用專用發(fā)票。
14[多選題] 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，應(yīng)給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款的有( )。
A.為儲(chǔ)蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算
B.開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按《賬戶管理辦法》規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行
C.提供虛假開戶申請(qǐng)資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶
D.違反規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算
參考答案：A,B,C,D
15[多選題]以下有關(guān)會(huì)計(jì)的法律制度中，屬于會(huì)計(jì)核算類法律制度的有( )。
A.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》
B.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一一基本準(zhǔn)則》
C.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一一應(yīng)用指南》
D.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》
參考答案：A,B
參考解析：
16[多選題]下列情形中的應(yīng)稅消費(fèi)品，以同期應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
參考答案：A,C,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
17[多選題]關(guān)于銀行匯票的表述，正確的有( )。
A.異地、同一票據(jù)交換區(qū)域均可使用
B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起10 日
C.填明“現(xiàn)金”字樣的可以用于支取現(xiàn)金
D.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬
參考答案：A, C, D
參考解析：單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。故A選項(xiàng)正確。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的可以用于支取現(xiàn)金。故C、D選項(xiàng)正確。
根據(jù)上述材料，回答第題。
某商貿(mào)企業(yè)為一般納稅人，2014年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)購買A商品100件，每件不含稅單價(jià)為1 000元，取得增值稅發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅17000元。
(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)B商品50件，取得普通發(fā)票總價(jià)款為20600元。
(3)銷售A商品80件，開出專用發(fā)票注明價(jià)款96000元，增值稅為16320元，另外收取代墊運(yùn)費(fèi)1170元。
(4)將10件A商品作為職工福利發(fā)放給員工。
18[不定項(xiàng)選擇題]關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人，下列敘述正確的是( )。
A.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人
B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人
C.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票
參考答案：A,C,D
參考解析：選項(xiàng)B，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下(含本數(shù))的，可認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的可以認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。
19[不定項(xiàng)選擇題] 購買A商品和B商品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額分別為( )元。
A.0;0B.17000;0C.17000：600D.19890;618
參考答案：B
參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：①從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;②從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;③購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額;④購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中購買A商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可抵扣，即17000元;購買B商品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
20[不定項(xiàng)選擇題] 銷售A商品80件的業(yè)務(wù)中，銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.0B.16320C.16518D.16490
參考答案：D
參考解析：一般納稅人銷售商品計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅的依據(jù)是不合稅銷售額。銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，從購買方或接受應(yīng)稅勞務(wù)方或服務(wù)方收取的全部價(jià)款和一切價(jià)外費(fèi)用。本題中，計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)包含代墊運(yùn)費(fèi)。銷項(xiàng)稅額=不合稅銷售額×適用稅率=16320+1170/(1+17%)×17%=16320+170=16490(元)。
21[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)將10件A商品以福利發(fā)放給員工，其正確稅務(wù)處理為( )。
A.不進(jìn)行任何稅務(wù)處理
B.將10件的購買成本10000元結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)支出項(xiàng)目
C.將10件的購買成本10000元和對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)1 700元，結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)支出項(xiàng)目
D.該行為為視同銷售行為，按照A商品的當(dāng)月同類價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅
參考答案：C
參考解析：用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=10000×17%=1700(元)，結(jié)轉(zhuǎn)到福利費(fèi)的金額=10000+1700=11700(元)。
22[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為( )元。
A.0B.留抵510C.1190D.1020
參考答案：C
參考解析：根據(jù)第2題和第4題的計(jì)算結(jié)果，進(jìn)項(xiàng)稅額=17000-1700=15300(元);根據(jù)第3題計(jì)算結(jié)果，銷項(xiàng)稅額=16490(元)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=16490-15300=1190(元)。
龍騰商貿(mào)有限責(zé)任公司為國有企業(yè)，2012年6月，該公司會(huì)計(jì)科長江某將其侄女小江調(diào)到公司作出納工作。小江已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。7月，小江調(diào)到一家外貿(mào)公司財(cái)務(wù)部工作，調(diào)離前與接任的小張自行辦理了會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。小張接替出納工作后，另設(shè)置了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。9月，A公司向龍騰公司購買了一批總價(jià)款為30萬元人民幣的貨物，龍騰公司收到貨款后。小張為A公司開具了收款發(fā)票，在填寫發(fā)票進(jìn)將30萬元誤填為3萬元，A公司發(fā)現(xiàn)后。交給小張進(jìn)行了更改并加蓋了單位印章。根據(jù)資料回答題。
23[不定項(xiàng)選擇題]小江提任龍騰公司出納工作，對(duì)此下列表述正確的有( )。
A.小江已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，可以在該單位擔(dān)任出納
B.小江不屬于需要回避的直系親屬范圍
C.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作
D.單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員
參考答案：C,D
參考解析：單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。小江屬于需要回避的直系親屬范圍，不能擔(dān)任出納工作。
24[不定項(xiàng)選擇題] 小張接替出納工作后，另設(shè)置了庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，對(duì)此下列表述正確的有( )。
A.小張不能另行設(shè)置庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
B.小張可以另行設(shè)置庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
C.接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬
D.接替人員可以選擇是否繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，還是自行另立新賬
參考答案：A,C
參考解析：在工作交接完成后，接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。因此，小張不能另行設(shè)置庫存現(xiàn)金13記賬和銀行存款日記賬。
)25[不定項(xiàng)選擇題] 下列單位中，不用實(shí)行會(huì)計(jì)人員回避制度的有( )。
A.國家機(jī)關(guān) B.國有企業(yè)C.民營企業(yè) D.事業(yè)單位
參考答案：C
參考解析：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中對(duì)于會(huì)計(jì)人員回避制度作出了規(guī)定，主要是從會(huì)計(jì)工作的特殊性出發(fā)，國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。
26[不定項(xiàng)選擇題] 一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位( )負(fù)責(zé)監(jiān)交。
A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 B.會(huì)計(jì)主管人員C.單位負(fù)責(zé)人 D.總會(huì)計(jì)師
參考答案：A,B
參考解析：一般會(huì)計(jì)人員交接，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
27[不定項(xiàng)選擇題] 原始憑證有錯(cuò)誤的，下列表述錯(cuò)誤的( )。
A.原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章
B.原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)接收單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章
C.原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正
D.原始憑證金額有錯(cuò)誤的，也可以由出具單位在原始憑證上更正
參考答案：B,D
參考解析：原始憑證記載內(nèi)容有誤，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正，更正工作須由原始憑證出具單位進(jìn)行，并在更正處加蓋出具單位印章。金額錯(cuò)誤不得更正。只能由原出具單位重開。
28[多選題] 根據(jù)我國稅法的規(guī)定。單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列行為視同銷售，征收增值稅的有( )。
A.將購買來的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)
B.將自產(chǎn)、委托加工或購買來的貨物作為投資
C.將貨物交給他人代銷或者銷售代銷貨物
D.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物異地移送銷售
參考答案：B,C,D
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