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四、計(jì)算分析題(每題10分，共20分)
61【答案】
(1)借：在途物資 6500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1020
貸：應(yīng)付票據(jù) 7520
(2)借：應(yīng)收賬款 11700
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 1700
(3)借：生產(chǎn)成本 22000
制造費(fèi)用 13000
管理費(fèi)用 11000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 46000
(4)借：原材料 6500
貸：在途物資 6500
(5)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8000
貸：庫(kù)存商品 8000
62【答案】
1.114400;
2.62900;
3.23900;
4.33800;
5.42000。
【解析】
1.“貨幣資金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”和“其他貨幣資金”三個(gè)總賬賬戶(hù)的期末余額合計(jì)數(shù)填列。應(yīng)填列金額為：7400+96000+11000=114400(元)。
2.“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶(hù)的期末余額減去“累計(jì)折舊”“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶(hù)期末余額后的凈額填列。應(yīng)填列金額為：89000-16000-10100=62900(元)。
3.“短期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“短期借款”總賬賬戶(hù)的期末余額直接填列。應(yīng)填列金額為：23900元。
4.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)和“預(yù)收賬款”賬戶(hù)所屬明細(xì)賬賬戶(hù)的期末借方余額合計(jì)減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)中針對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提的金額填列。應(yīng)填列金額為：42000+0-8200=33800(元)。
5.“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”賬戶(hù)的期末余額，扣除其中自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的部分后的金額填列。應(yīng)填列金額為：56000-14000=42000(元)。
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