2015廣西會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》全真試題(3)

　　62.XYZ公司2008年10月31日銀行存款日記賬為70000元，銀行對賬單的存款余額數(shù)為73150元，經(jīng)過雙方逐筆核對后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達賬項：

　　(1)公司因采購材料開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　(2)公司因銷售商品收到購貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為5850元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。

　　(3)公司委托銀行代收外地銷貨款12000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。

　　(4)銀行代為支付本月水電費5000元，已入賬，但是公司尚未收到付款通知。

　　要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　編制單位：XYZ公司 2008年10月31日 單位：元

　　【正確答案】

　　【答案解析】業(yè)務(wù)(1)屬于企業(yè)已付銀行未付的款項，業(yè)務(wù)(2)屬于企業(yè)已收銀行未收的款項，業(yè)務(wù)(3)屬于銀行已收企業(yè)未收的款項，業(yè)務(wù)(4)屬于銀行已付企業(yè)未付的款項。調(diào)節(jié)后的余額=70000+12000-5000=73150+5850-2000=77000(元)。

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