2015山東會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》新題庫試題(2)

　　四、計算分析題

　　1.(1)A 【解析】2 000000+(2000000×6%÷12×6)=2060000(元)。

　　(2)AB 【解析】取得借款時的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款

　　(3)CD 【解析】預(yù)提利息時的會計分錄為：

　　借：財務(wù)費用

　　貸：應(yīng)付利息

　　(4)ABCD 【解析】還本付息時的會計分錄為：

　　借：短期借款

　　應(yīng)付利息

　　財務(wù)費用

　　貸：銀行存款

　　(5)ACD 【解析】到期付息時的會計分錄為：

　　借：短期借款

　　財務(wù)費用

　　貸：銀行存款

　　2.(1)C 【解析】應(yīng)交增值稅的稅額=銷項稅額-進項稅額=600 000-500 000=100 000(元)。

　　(2)C 【解析】應(yīng)交城市維護建設(shè)稅的稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費稅+應(yīng)交營業(yè)稅)×7%=(100 000+300 000)x7%=28 000(元)。

　　(3)C 【解析】應(yīng)交教育費附加的稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費稅+應(yīng)交營業(yè)稅)×3%=(100000+300000)x3%=12 000(元)。

　　(4)CD 【解析】借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費

　　(5)BD 【解析】借：應(yīng)交稅費

　　貸：銀行存款

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