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第 6 頁:案例分析題 |
第 7 頁:參考答案解析 |
四、案例分析題
1.【答案】B 【解析】偉達公司2011年底的收入總額為l 800萬元。
2.【答案】AD 【解析】業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收 入的0.5%。即90×60%=54(萬元)>1600×0.5%=8(萬元),故允許扣除8萬元,超過部分不得扣除。故選AD。
3.【答案】AC 【解析】允許扣除的工會經(jīng)費為l75×2%=3.5萬元,允許扣除的職工教育經(jīng)費為175×2.5%=4.375萬元>實際發(fā)生的3萬元,故職工教育經(jīng)費允許扣除3萬元。
4.【答案】BD 【解析】企業(yè)交納的稅收滯納金l5萬元不得稅前扣除;未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準備金支 出不得稅前扣除。故BD選項說法錯誤。
5.【答案】BC 【解析】偉達公司的應(yīng)納稅所得額為:(1800-200-1250+90-8+9-3.5+15+100 +45-175×14%)=573萬元。偉達公司的應(yīng)納所得稅為:573×25%=l43.25萬元。
6.【答案】ABC 【解析】會計工作崗位包括ABC選項在內(nèi)。D選項不屬于會計工作崗位范疇。
7.【答案】CD 【解析】公司領(lǐng)導(dǎo)任用郭某擔任出納的行為,違反會計法律的規(guī)定.出納崗位屬于會計 從業(yè)資格的適用范圍,郭某應(yīng)當取得會計從業(yè)資格證書后才能從事出納工作。
8.【答案】ACD 【解析】郭某因工作任勞任怨?炭嚆@研業(yè)務(wù),積極提出合理化建議.多次被公司評為 先進會計工作者。體現(xiàn)了她具有愛崗敬業(yè)、提高技能、參與管理的會計職業(yè)道德。
9.【答案】BC 【解析】郭某將公司新產(chǎn)品的研發(fā)資料復(fù)印件給其丈夫,給公司造成一定的損失.違背了誠實守信、廉潔自律的會計職業(yè)道德。
10.【答案】ACD【解析】對郭某違反會計職業(yè)道德的行為,可由財政部門、本公司、會計職業(yè)組織給予 處罰。
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