2014年河南會計從業(yè)《會計基礎(chǔ)》沖刺題及解析(1)

　　四、計算分析題

　　1.(1)【答案及解析】B　該公司提取法定盈余公積金的金額為：3000000×10%=300000(元)。

　　(2)【答案及解析】C　該公司年末未分配利潤的金額應(yīng)為：3000000×(1-15%)-900000+250000=1900000(元)。

　　(3)【答案及解析】BD

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：盈余公積

　　(4)【答案及解析】BC

　　借：利潤分配

　　貸：應(yīng)付股利

　　(5)【答案及解析】AB

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配

　　2.(1)【答案及解析】C　該公司應(yīng)納所得額=1000000-40000+50000=1010000(元)。

　　(2)【答案及解析】A　該公司應(yīng)交所得稅=1010000×25%=252500(元)。

　　(3)【答案及解析】B　確認應(yīng)交所得稅的會計分錄：

　　借：所得稅費用　252500

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　252500

　　(4)【答案及解析】A　實際交納所得稅的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　300000

　　貸：銀行存款　300000

　　(5)【答案及解析】D　年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄：

　　借：本年利潤　252500

　　貸：所得稅費用　252500

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