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21.【答案】B
【考點(diǎn)】營(yíng)業(yè)額的確定
【解析】保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)的，初保業(yè)務(wù)以全部保費(fèi)收入減去付給分保人的保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額;一般貸款以貸款利息收入為營(yíng)業(yè)額;單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。故A、C、D項(xiàng)說法錯(cuò)誤。
22.【答案】D
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅
【解析】增值稅、稅收滯納金和贊助支出不允許稅前扣除。故選D。
23.【答案】D
【考點(diǎn)】普通發(fā)票的領(lǐng)購
【解析】依法辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票。應(yīng)提出購票申請(qǐng)，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。故D選項(xiàng)符合題意。
24.【答案】C
【考點(diǎn)】變更稅務(wù)登記
【解析】納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。故選C。
25.【答案】C
【考點(diǎn)】偷稅行為的法律責(zé)任
【解析】《稅收征管法》第65條規(guī)定，納稅人欠繳稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。故C選項(xiàng)正確。
26.【答案】D
【考點(diǎn)】直接稅的種類
【解析】直接稅是指直接向個(gè)人或企業(yè)開征的稅，包括對(duì)所得、勞動(dòng)報(bào)酬和利潤(rùn)的征稅。直接稅與間接稅相對(duì)應(yīng);間接稅是指對(duì)商品和服務(wù)征收的，從而只是間接地以公眾為征稅對(duì)象。間接稅包括銷售稅，還有對(duì)財(cái)產(chǎn)、酒類、進(jìn)口品和汽油等所征的稅。故選D。
27.【答案】D
【考點(diǎn)】增值稅的征稅范圍
【解析】貨物期貨，包括商品期貨和貴金屬期貨，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)繳納增值稅;銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)也需要繳納增值稅;郵政部門以外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊都屬于增值稅征稅范圍。選項(xiàng)D征收營(yíng)業(yè)稅，不屬于增值稅的征稅范圍。
28.【答案】A
【考點(diǎn)】增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
【解析】銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=(100000+3500)×17%=17595(元)。故A選項(xiàng)正確。其中，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方(承受應(yīng)稅勞務(wù)也視為購買方)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外費(fèi)用。
29.【答案】A
【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅
【解析】企業(yè)繳納的增值稅不得在所得稅前扣除。故選A。
30.【答案】A
【考點(diǎn)】納稅申報(bào)的方式
【解析】直接申報(bào)即上門申報(bào)，是指納稅人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)辦理納稅申報(bào)事項(xiàng)，這是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式。故A選項(xiàng)正確。
31.【答案】D
【考點(diǎn)】票據(jù)結(jié)算
【解析】在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加：器;日為拾壹到拾玖的，應(yīng)在其前面加壹。故選D。
32.【答案】B
【考點(diǎn)】免納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目
【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第4條的規(guī)定，保險(xiǎn)賠款免納個(gè)人所得稅。故選B。
33.【答案】C
【考點(diǎn)】增值稅
【解析】增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照買價(jià)乘以一定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，該扣除率為13%。故選C。
34.【答案】D
【考點(diǎn)】消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)
【解析】通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為門市部對(duì)外銷售的銷售額。故選D。
35.【答案】B
【考點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍
【解析】選項(xiàng)B受托加工窗簾屬于增值稅的征稅范圍。
36.【答案】B
【考點(diǎn)】支票的種類
【解析】普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬;現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。故選B。
37.【答案】B
【考點(diǎn)】票據(jù)行為
【解析】我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為是票據(jù)當(dāng)事人以負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)為目的、以在票據(jù)上簽名或者蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌、保證4種。故選B。38.【答案】C
【考點(diǎn)】會(huì)計(jì)憑證的填寫
【解析】填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，漢字大寫數(shù)字金額一律用正楷或者行書書寫，不得用簡(jiǎn)化字代替。故A選項(xiàng)錯(cuò)誤。阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字。在“元”之后應(yīng)寫“整”或“正”字。故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。故D選項(xiàng)錯(cuò)誤。本題正確答案為C。
39.【答案】B
【考點(diǎn)】發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限
【解析】《發(fā)票管理辦法》第29條規(guī)定：“開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。”故本題答案選B。
40.【答案】C
【考點(diǎn)】稅法的權(quán)利主體
【解析】稅法的權(quán)利主體包括納稅主體和征稅主體雙方。故選C。
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