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6.[答案]:
(1)盤(pán)虧固定資產(chǎn)時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊 12000
貸：固定資產(chǎn) 20000
(2)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤(pán)虧 8000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 8000
7. [答案]:
(1)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”列示：
�、傧蜚y行提取現(xiàn)金：
借：現(xiàn)金 652000
貸：銀行存款 652000
②發(fā)放工資：
借：應(yīng)付工資 652000
貸：現(xiàn)金 652000
�、鄞劭铐�(xiàng)：
借：應(yīng)付工資 28000
貸：其他應(yīng)收款-代墊職工醫(yī)藥費(fèi) 2000
其他應(yīng)付款-代扣職工房租 26000
(2)借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本 560000
制造費(fèi)用 50000
管理費(fèi)用 60000
應(yīng)付福利費(fèi) 10000
貸：應(yīng)付工資 680000
8. [答案]:
(1)甲公司應(yīng)納所得額=1000000-40000+50000=1010000
(2)甲公司應(yīng)交所得稅=1010000×33%=333300
(3)確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅 333300
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 333300
(4)實(shí)際交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
(5)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：
借：本年利潤(rùn) 333300
貸：所得稅 333300
相關(guān)鏈接：2011年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考輔導(dǎo)資料匯總
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