2011上海會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》同步練習(3)

　　三、判斷題

　　1

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核納稅主體的確定。我國對納稅主體的確定采取屬地兼屬人原則，即在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人等，凡來源于中國境內的所得，都在我國納稅;來源于中國境外的所得，不在我國納稅。

　　2

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核稅收法律形式。目前我國稅種中，企業(yè)所得稅、個人所得稅采用稅收法律形式。

　　3

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核無形資產(chǎn)投資的營業(yè)稅有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅。

　　4

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的扣繳義務人。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，實行源頭扣繳，以支付人為扣繳義務人。

　　5

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核個人所得稅中境外分回的所得的稅務處理。納稅人從中國境外取得的所得，依照個人所得稅稅法適用稅率計算的應納稅額。該應納稅額即為扣除限額，應當分國、分項目處理，不能僅分國計算。

　　6

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核停業(yè)、復業(yè)登記。納稅人停業(yè)期滿未能按期復業(yè)又不辦理延長停業(yè)的，稅務機關視為恢復營業(yè)，實施正常的稅收征收管理。納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務，應及時向主管稅務機關申報，依法補繳應納稅款。

　　7

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核稅款追征期限的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受時間的限制。

　　四、不定項選擇題

　　1

　　<1>

　　[答案]：A

　　[解析]：旅行社10月份應納營業(yè)稅營業(yè)額

　　=(4500-1600-400-300-600)×36+(6800×30-144000)

　　=57600+60000=117600(元)。

　　<2>

　　[答案]：B

　　[解析]：應納營業(yè)稅稅額=117600×5%=5880(元)。

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