| 第 7 頁(yè)：參考答案 |
2
[答案]
(1)計(jì)算應(yīng)交所得稅：
納稅調(diào)整增加數(shù)=實(shí)際開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)-應(yīng)開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)+違約罰款
=100 000-60 000+5 000=45 000(元)
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加數(shù)
=1 000 000+45 000
=1 045 000(元)
應(yīng)交所得稅額=1 045 000×25%
=261 250(元)
借：所得稅費(fèi)用 261 250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 261 250
(2)實(shí)際上交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 261 250
貸：銀行存款 261 250
(3)年末，將“所得稅費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶：
借：本年利潤(rùn) 261 250
貸：所得稅費(fèi)用 261 250
3
[答案]
(1)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 105.3
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 15.3
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60
貸：庫(kù)存商品 60
(2)收到款項(xiàng)時(shí)：
借：銀行存款 105.3
貸：應(yīng)收賬款 105.3
相關(guān)推薦：2011年會(huì)計(jì)從業(yè)資格《電算化》模擬試題匯總
2011年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考輔導(dǎo)資料匯總
下載
