四、簡答題
16. 庫存現(xiàn)金的使用范圍主要有哪些?
17. 庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容有哪些?
五、業(yè)務(wù)題
18. 簽發(fā)庫存現(xiàn)金支票，向銀行提取庫存現(xiàn)金1000元。
19. 采購員張偉出差，預(yù)借差旅費(fèi)2000元。
20. 出售廢舊報(bào)紙，收到庫存現(xiàn)金100元。
21. 報(bào)銷員工市內(nèi)交通費(fèi)40元。
22. 簽發(fā)庫存現(xiàn)金支票，向銀行提取庫存現(xiàn)金8000元，以備發(fā)放工資獎(jiǎng)金。
23. 發(fā)放職工工資獎(jiǎng)金8000元。
24. 支付廠部購買辦公用品費(fèi)用300元。
25. 采購員張偉出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，剩余款項(xiàng)退回財(cái)務(wù)部門。
參考答案：
1.正確答案：B
解析：根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;
2.正確答案：C
解析：參見教材第八章、第一節(jié) 庫存現(xiàn)金管理制度中“備用金的管理”
3.正確答案：C
解析：采購人員預(yù)借的差旅費(fèi)應(yīng)作為企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán)，當(dāng)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)則計(jì)入有關(guān)費(fèi)用賬戶。
4. 正確答案：B
解析：參見教材第八章、第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的核算中有關(guān)“庫存現(xiàn)金清查的核算”。
5. 正確答案：B
解析：參見教材第八章、第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的核算中有關(guān)“庫存現(xiàn)金清查的核算”。
6.正確答案：AD
解析：參見教材第八章、第一節(jié) 庫存現(xiàn)金管理制度中“庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度”
7.正確答案：BCD
解析：參見教材第八章、第一節(jié) 庫存現(xiàn)金管理制度中“庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度”
8.正確答案：ABD
解析：采購人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)人員將報(bào)銷金額計(jì)入“管理費(fèi)用”，并根據(jù)原借款金額用“庫存現(xiàn)金”多退少補(bǔ)，同清“其他應(yīng)收款”。
9.正確答案：AD
解析：參見教材第八章、第一節(jié)“現(xiàn)金管理制度”
10.正確答案：ABCD
解析：根據(jù)庫存現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度中有關(guān)庫存現(xiàn)金保管制度的規(guī)定。
11.正確答案：對(duì)
解析：參見教材第八章、第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的核算中有關(guān)“備用金的核算”。
12.正確答案：錯(cuò)
解析：根據(jù)我國庫存現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付。
13.正確答案：錯(cuò)
解析：參見教材第八章、第一節(jié)中庫存現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的有關(guān)規(guī)定。
14.正確答案：對(duì)
解析：參見教材第八章、第一節(jié)中庫存現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的有關(guān)規(guī)定。
15. 正確答案：對(duì)
解析：參見教材第八章、第一節(jié) 庫存現(xiàn)金的核算中有關(guān)“庫存現(xiàn)金清查的核算”。
16.正確答案：
庫存現(xiàn)金的使用范圍主要包括:(1)職工工資、各種工資性津貼; (2)個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，包括如設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)、安置費(fèi) 圖費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、測試費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用; (3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科 術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金; (4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤 學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等; (5)收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀、工藝品、廢舊物資等 款; (6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi); (7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，按規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過結(jié)算起點(diǎn)的 實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算; (8)中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出
17.正確答案：
庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的基本內(nèi)容包括: (1)錢賬分管制度。企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記 現(xiàn)金和銀行存款日記賬、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票;出納員不得兼管稽核、會(huì) 案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(2)庫存現(xiàn)金開支審批制度。 ①明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍; ②明確 報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法; ③確定各種庫存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。(3)庫存現(xiàn)金日清月結(jié) 度。日清是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對(duì)相符;月 出納員必須對(duì)庫存現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬，并定期進(jìn)行庫存現(xiàn)金清查。(4)庫存現(xiàn)金保管制度。超過庫存限額以外的庫存 應(yīng)在下班前送存銀行;除工作時(shí)間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放;限 的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜;單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行;庫存 幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。
2011年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間及方式匯總
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