39、
甲公司向A公司購(gòu)入材料一批,價(jià)款50000元,增值稅額為8500元,付款條件為2/10,1/20,N/30,貨款暫欠,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。編制甲公司購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)及第15天付款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
標(biāo)準(zhǔn)答案:
(1)借:原材料 50000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8500
貸:應(yīng)付賬款 58500
(2)第15天內(nèi)付款,享受的現(xiàn)金折扣為58500×1%=585元
借:應(yīng)付賬款 58500
貸:銀行存款 57915
財(cái)務(wù)費(fèi)用 585
40、
某企業(yè)于設(shè)立時(shí)接受A公司作為資本投入的原材料一批,該批原材料投資合同約定的價(jià)值為500000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為85000元。A公司已開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假設(shè)合同約定的價(jià)值與材料的公允價(jià)值相符。該進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣,不考慮其他因素,該企業(yè)接受投資后注冊(cè)資本為4000000元,協(xié)議約定A公司的出資比例為10%,編制該企業(yè)接受A公司投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
標(biāo)準(zhǔn)答案: 借:原材料 500000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 85000
貸:實(shí)收資本 400000
資本公積---資本溢價(jià) 185000
41、
某臺(tái)設(shè)備賬面原值為200000元,預(yù)計(jì)凈殘值率為5%,預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提年折舊。該設(shè)備在使用3年6個(gè)月后提前報(bào)廢,報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用2000元,取得殘值變價(jià)收入5000元,相關(guān)收入、費(fèi)用已經(jīng)通過(guò)銀行存款結(jié)算。
要求:
(1) 計(jì)算前三年各年的折舊額以及清理時(shí)設(shè)備的凈值
(2) 編制設(shè)備清理時(shí)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
標(biāo)準(zhǔn)答案: 雙倍余額遞減法的折舊率=2/5×100%=40%
第一年折舊額=200000×40%=80000元
第二年折舊額=(200000-80000)×40%=48000元
第三年折舊額=(200000-80000-48000)×40%=28800元
第四年年初設(shè)備賬面凈值=200000-80000-48000-28800=43200元
第四年的前六個(gè)月折舊額=(43200-200000×5%)÷2×6/12=8300元
設(shè)備清理時(shí)的賬面凈值=43200-8300=34900元
設(shè)備轉(zhuǎn)入清理:借:固定資產(chǎn)清理 34900
累計(jì)折舊 165100
貸:固定資產(chǎn) 200000
發(fā)生清理費(fèi)用:借:固定資產(chǎn)清理 2000
貸 :銀行存款 2000
殘值收入: 借:銀行存款 5000
貸:固定資產(chǎn)清理 5000
設(shè)備清理凈損失:34900+2000-5000=31900元
借:營(yíng)業(yè)外支出---處置固定資產(chǎn)凈損失 31900
貸:固定資產(chǎn)清理 31900
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